境外矿山工程承包的税务风险与应对

发布时间：2021-06-08 13:40

　　越来越多的企业走出国门,参与到境外矿山工程承包项目中。由于各国在税收制度和税收征管上存在差异,项目的开展存在一定的税务风险。本文对境外矿山工程承包项目可能存在的税务风险进行分析,指出"走出去"企业主要存在固有税务风险、国际税务风险、国内税务风险三个方面的风险,并对企业如何应对这些风险提出了建议,以维护企业的正常权益,促进企业安全、稳健、持续发展。 

【文章来源】：税务研究. 2020,(03)北大核心CSSCI

【文章页数】：4 页

【文章目录】：
一、境外矿山工程承包税务风险分析
    （一）固有税务风险
        1. 税务管理方案设计的专业性风险。
        2. 税务管理方案实施的限制性风险。
        3. 税收管理行为的主观性风险。
    （二）国际税务风险
        1. 转让定价风险。
        2. 机构设置风险。
    （三）国内税务风险
        1. 东道国企业所得税税率。
        2. 抵免方式。
        3. 境外所得税抵免凭证。
二、境外矿山工程承包税务风险应对
    （一）固有税务风险应对
        1. 重视内部人才培养，聘请专业机构管理。
        2. 开展当地税法研究，关注税收政策变化。
        3. 加强与税务机关的沟通，咨询专业的税务机构。
    （二）国际税务风险应对
        1. 转让定价风险应对。
        2. 机构设置风险应对。
    （三）国内税务风险应对
        1. 完善日常涉税资料管理。
        2. 选择合理的抵免方式。


【参考文献】：
期刊论文
[1]简述境外工程承包项目的税务风险与应对方案[J]. 郑堃.  财会学习. 2019(28)
[2]境外所得税收抵免纳税筹划浅见——基于财税[2017]84号[J]. 杨琴,章君.  财会通讯. 2019(17)
[3]“走出去”企业境外工程项目五阶段税收筹划分析[J]. 刘恒书.  财务与会计. 2018(22)
[4]承包工程境外EPC项目税务风险及防范[J]. 吴强,索文婷.  税务研究. 2018(07)
[5]浅析境外工程项目税务风险管理[J]. 郝青玉.  经贸实践. 2018(08)
[6]境外工程承包项目的税务风险及应对策略[J]. 黄建洲.  财务与会计(理财版). 2013(06)
[7]转让定价及其税收风险防范[J]. 张炳才,刘秋禅,宋柳.  财会月刊. 2007(18)
[8]论税收自由裁量权制度控制体系的完善[J]. 李华.  税务与经济. 2007(02)



本文编号：3218573