SJ公司内部控制体系优化研究

发布时间：2023-08-18 18:30

　　山西国资委自国家发布内部控制基本规范及相关指导意见后开始加大对山西省内大型国有企业的内部控制改进力度,这就要求这些国有企业开始改进各自的内控体系,在提高各自企业经济利润的同时也要注意保护国有资产的安全。SJ公司作为大型国有焦煤企业,成立初期就有了一套符合公司实际情况的内部控制制度,经过多年的发展,已经趋向成熟,但在当前的市场环境下,仍然存在着一些不足。因此,SJ公司仍需要进一步完善自己的内控措施。本文以SJ公司为研究对象,以内部控制五要素为基础,通过问卷调查与实地访谈的方法分析研究SJ公司内部控制体系,在现有较为完善的制度上总结梳理了 SJ公司内部控制存在的一些问题,再结合公司实际情况,从业务层面选取资金活动、销售活动、采购活动以及固定资产管理中的业务进行内部控制流程分析,找出其中的关键控制点,并提出优化建议和保障措施。本文的创新之处在于,从SJ公司选取主要业务流程,分析其中的关键控制点,依据控制目标提出相应的改进措施,以及相应的保障措施,与企业实际情况密切相关,从而对该企业内部控制体系的优化和健全起到了积极作用,同时对我国焦煤企业内控的完善有借鉴意义。

【文章页数】：83 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究的背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 内部控制国内外研究现状
        1.2.1 国外研究状况
        1.2.2 国内研究现状
    1.3 研究方法及思路
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究思路
    1.4 研究框架
2 内部控制理论综述
    2.1 相关理论研究
    2.2 内部控制的基本概念
    2.3 内部控制的原则
    2.4 内部控制的目标
    2.5 内部控制的要素
        2.5.1 内部环境
        2.5.2 风险评估
        2.5.3 控制活动
        2.5.4 信息与沟通
        2.5.5 内部监督
3 SJ公司内部控制现状及问题分析
    3.1 SJ公司概况
        3.1.1 基本情况
        3.1.2 财务及经营状况
    3.2 SJ公司内部控制现状
        3.2.1 SJ公司内部环境现状
        3.2.2 风险评估现状
        3.2.3 控制活动现状
        3.2.4 信息与沟通现状
        3.2.5 内部监督现状
    3.3 SJ公司内部控制问题分析
        3.3.1 内控环境方面
        3.3.2 风险评估方面
        3.3.3 控制活动方面
        3.3.4 信息与沟通方面
        3.3.5 内部监督方面
4 SJ公司内控业务流程优化
    4.1 SJ公司内部控制优化设计思路
    4.2 控制活动业务优化安排
    4.3 资金控制优化
        4.3.1 筹资管理
        4.3.2 投资管理
    4.4 采购控制优化
        4.4.1 采购计划管理
        4.4.2 供应商管理
        4.4.3 采购价格管理
        4.4.4 采购合同管理
        4.4.5 采购验收管理
    4.5 销售控制优化
        4.5.1 销售计划管理
        4.5.2 客户信用评价管理
        4.5.3 销售合同订立管理
        4.5.4 销售发货管理
        4.5.5 应收账款管理
    4.6 固定资产控制优化
        4.6.1 固定资产采购管理
        4.6.2 固定资产大中修管理
        4.6.3 固定资产清查盘点管理
        4.6.4 固定资产处置管理
5 SJ公司内部控制体系的实施保障
    5.1 完善内部控制环境
    5.2 健全风险评估体系
    5.3 规范信息与沟通系统
    5.4 加强内部控制监督和考核机制
6 结论与展望
    6.1 研究结论
        6.1.1 主要工作
        6.1.2 结论
    6.2 不足与展望
致谢
参考文献
附录:SJ公司内部控制现状调查



本文编号：3842721