HY公司销售与收款环节内部控制优化研究

发布时间：2017-04-28 17:06

  本文关键词：HY公司销售与收款环节内部控制优化研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：现今正值全球经济危机,各行各业的发展面临着前所未有的阻力,进入瓶颈期。销售对于企业的生产经营至关重要,是保证企业利润最大化的终端环节,是销售价值的最终体现。对于中国企业的内部环境陈旧、风险评估缺失、控制活动不严、信息与沟通系统落后、监督机制漏洞百出的内部控制现状,加强销售与收款环节分析和完善,刻不容缓。本文研究的HY公司先后取得了撬装式LNG汽化装置、撬装式L-CNG汽车加气站、撬装式LNG汽化站、异戊烷脱苯技术等13项国家专利技术,发展前景和市场占有率都较为乐观,在业界具有较强的竞争力。运用文献研究法,梳理清楚国内外文献和内部控制相关理论。运用案例研究法,完善HY公司的内部控制制度,梳理销售与收款环节业务流程的各个风险关键点,设计相应的内部控制关键点和风险应对策略。制定风险调查问卷,回收专家组的问卷调查意见,发现HY公司销售与收款环节内部控制中存在着不小的管理漏洞,整理数据得出中高级风险点,着重展开完善策略。对销售与收款环节的主要业务流程进行梳理,首先设定内部控制目标,即企业发展战略目标、经营效率和效果目标、财务报告质量目标、资产安全目标、合规性目标。其次是风险识别,HY公司销售与收款环节的主要业务风险包括经营风险、财务风险和合规风险,从控制点、业务风险、控制点相关资料、涉及的部门以及岗位这四个方面设定具体的业务风险识别表。运用风险矩阵定性与定量相结合分析风险,通过运用COSO全面风险管理框架对HY公司的内部控制现状进行分析,针对销售与收款环节存在的问题及形成原因,对销售活动进行规范和优化建议。旨在帮助HY公司优化内部控制,降低销售环节和收款环节的经营风险,希望对行业内的其他企业的内部控制建设提供借鉴作用。
【关键词】：内部控制 销售与收款环节 内部控制优化
【学位授予单位】：西安石油大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.22;F406.7
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-8
• 第一章 绪论8-15
• 1.1 研究背景与意义8-9
• 1.2 文献综述9-12
• 1.3 研究内容与研究方法12-13
• 1.4 框架结构与创新点13-15
• 第二章 内部控制理论及销售与收款环节业务活动控制重点15-19
• 2.1 内部控制的定义和要素15-16
• 2.2 内部控制的理论16-17
• 2.2.1 控制论16
• 2.2.2 企业风险管理理论16-17
• 2.3 销售与收款环节业务活动的内部控制重点17-19
• 第三章 HY公司销售与收款环节的内部控制现状19-27
• 3.1 HY公司概况19-22
• 3.2 HY公司销售与收款环节的内部控制介绍22-27
• 3.2.1 HY公司内部控制制度22-23
• 3.2.2 销售与收款环节的主要业务活动23-25
• 3.2.3 涉及的岗位及职责25-27
• 第四章 HY公司销售与收款环节内部控制存在的问题及分析27-36
• 4.1 控制环境存在的问题及分析29-30
• 4.1.1 人力资源政策不够完善29
• 4.1.2 安全培训和职业培训不足29-30
• 4.2 风险评估存在的问题及分析30
• 4.2.1 未建立风险识别机制30
• 4.2.2 未建立风险评估与应对机制30
• 4.3 控制活动存在的问题及分析30-34
• 4.3.1 销售计划和引发的库存问题30
• 4.3.2 客户信用和赊销问题30-31
• 4.3.3 LNG运输问题31
• 4.3.4 应收账款回笼效果差31-34
• 4.4 信息与沟通存在的问题及分析34-35
• 4.4.1 企业内部信息与沟通存在不足34
• 4.4.2 企业外部信息与沟通薄弱34-35
• 4.5 监督存在的问题及分析35-36
• 4.5.1 未设置独立的内部审计部门35
• 4.5.2 审计人员的专业素质不足35-36
• 第五章 HY公司销售与收款环节内部控制的优化措施36-52
• 5.1 控制环境的优化措施36-37
• 5.1.1 推进内部控制制度建设36-37
• 5.1.2 培养风险防控意识37
• 5.2 风险评估的优化措施37-48
• 5.2.1 设定销售与收款环节的内部控制目标37-38
• 5.2.2 对销售与收款环节进行风险识别38-45
• 5.2.3 对销售与收款环节进行风险分析45-47
• 5.2.4 对销售与收款环节进行风险应对47-48
• 5.3 控制活动的优化措施48-50
• 5.3.1 建立销售订单的超额审批制度48
• 5.3.2 加强客户信息及信用管理48-49
• 5.3.3 加强销售合同管理49
• 5.3.4 制定应收账款追缴催收方案49-50
• 5.4 信息与沟通的优化措施50
• 5.4.1 信息化系统要统一50
• 5.4.2 做好内部的沟通和反馈50
• 5.4.3 积极进行外部沟通50
• 5.5 监督的优化措施50-52
• 5.5.1 单独设立内部审计部50-51
• 5.5.2 加强审计人员的专业素养51-52
• 第六章 结论52-54
• 致谢54-55
• 参考文献55-58
• 攻读硕士学位期间发表的论文58-59
• 附录59-61

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 李尉玉;健全内部控制 提高会计信息质量——再谈健全内部控制制度[J];上海轻工业;2001年04期

2 李杰;对我国内部控制建设的探讨[J];辽阳石油化工高等专科学校学报;2002年02期

3 吕明旭;企业内部控制与审计[J];煤炭技术;2002年05期

4 田莉;对建立和完善企业内部控制制度的思考[J];新疆有色金属;2002年S1期

5 潘凤丽;浅谈企业内部控制[J];有色矿冶;2002年05期

6 彭轶达;走出内部控制误区 完善内部控制制度[J];中国锰业;2002年04期

7 郑温雅;试论企业内部控制应以内部会计控制为核心[J];河北煤炭;2003年04期

8 任文奎;加强企业内部控制的思考[J];河北煤炭;2003年06期

9 郭方成;关于煤炭企业内部控制制度的探讨[J];煤炭科技;2003年02期

10 张兆新;我国企业内部控制情况的分析[J];石油规划设计;2003年05期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 刘玉琨;;强化企业内部控制 促进企业健康发展——在《2009中国企业内部控制高层论坛》上的发言(代序)[A];2008年度中国总会计师优秀论文选[C];2009年

2 龚杰;;从内部控制发展史看我国内部控制建设方向[A];2008年度中国总会计师优秀论文选[C];2009年

3 郑石桥;徐国强;;论融入管理体系中的内部控制设计[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年

4 王美英;;内部控制实证研究文献回顾[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年

5 王海林;;试论基于信息技术环境的企业内部控制[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年

6 重庆理工大学财会研究与开发中心内部控制课题组;李孝林;陈丽蓉;;汉简中的内部控制方法探索——汉代内部控制初步发展论[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年

7 张福琴;张颖;;试论企业内部控制存在问题及完善措施[A];煤炭经济管理新论（第10辑）——第十一届中国煤炭经济管理论坛暨2010年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C];2010年

8 黄玲玲;;浅谈《企业内部控制基本规范》[A];中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C];2011年

9 许金叶;;企业内部控制制度的内涵及其建设思路——来自企业治理理论的解析[A];企业财务报告问题研讨会论文集[C];2001年

10 胡继荣;杜景来;;企业内部控制制度的经济学分析[A];2002年福建省会计学会理论研讨论文专集[C];2002年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 淮北矿业集团公司法律顾问室 厉琳;强化企业内部控制制度浅析[N];安徽经济报;2003年

2 曹文火;内部控制应注意的问题[N];中国财经报;2001年

3 温庆琳;完善企业内部控制之我见[N];湖南经济报;2002年

4 黄荣林;对完善信用社内部控制制度的思考[N];湖南经济报;2003年

5 冯均科;从经营者入手强化企业内部控制[N];经济日报;2000年

6 陈义根 左自如;对公司内部控制制度的思考[N];经理日报;2002年

7 淮安市燃料总公司 郭永生;浅谈企业内部控制[N];江苏经济报;2003年

8 贾宝和;企业内部控制体系的评价[N];江西日报;2003年

9 卜聪铎;建立适应现代企业发展的内部控制制度[N];内蒙古日报（汉）;2005年

10 ;期货经纪公司内部控制体系研究[N];期货日报;2005年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 张丽达;媒体监督、内部控制与审计意见研究[D];西北大学;2016年

2 张敏敏;制造业企业内部控制研究[D];中国矿业大学（北京）;2010年

3 吴益兵;内部控制鉴证：动机、价值相关性与内控效率[D];复旦大学;2010年

4 王宏;基于国际视野与科学发展的我国内部控制框架体系研究[D];西南财经大学;2008年

5 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年

6 张安明;内部控制与公司治理研究[D];厦门大学;2002年

7 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年

8 周继军;企业内部控制与管理者代理问题研究[D];华中科技大学;2011年

9 张旺峰;内部控制有效性与审计定价研究[D];华中科技大学;2012年

10 车桂娟;基于政府审计视角的政府内部控制研究[D];武汉大学;2012年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 尹忠华;建立我国企业内部控制标准体系研究[D];沈阳工业大学;2007年

2 张燕;中小民营企业内部控制体系设计与实践研究[D];南京航空航天大学;2008年

3 宋环环;内部控制若干问题研究[D];厦门大学;2008年

4 孙伟;内部控制演进研究[D];沈阳工业大学;2008年

5 徐许慧;我国上市公司内部控制体系研究[D];河南大学;2009年

6 李永峰;内部控制战略性应用问题研究[D];天津商业大学;2008年

7 鲁清仿;内部控制重大缺陷影响因素的实证研究[D];河南大学;2009年

8 赵瑛;内部控制鉴证报告研究[D];中国海洋大学;2009年

9 李普玲;企业内部控制设计研究[D];长安大学;2007年

10 王建慧;我国中小企业内部控制制度研究[D];华中科技大学;2008年

  本文关键词：HY公司销售与收款环节内部控制优化研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：333194