吉林吉恩镍业股份有限公司内部控制优化研究
发布时间：2022-01-20 04:00
近些年来,随着经济飞速发展,大到轻工业、制造业,小到城市轨道交通建设、桥梁等基础建设无一能离开有色金属行业。如今,国家计划加速城镇化,大力发展交通运输建设,更加需要有色金属企业的支持。但有色金属企业却处在内忧外患之中,有色金属企业的规模增长需要依靠资源的高消耗来推动,浪费、污染和有色金属矿资源不足等问题成为了有色金属企业的外患。而内部控制功能不强、管理不到位、抵御风险能力不佳、浪费情况严重、工作人员道德品质不高等内部控制问题成为了有色金属企业的内忧。由于解决“外患”具有一定的局限性,所以大力着手解决有色金属企业的“内忧”变得十分有意义。作为集选矿、采矿、冶炼为一体的大型有色金属企业,吉林吉恩镍业股份有限公司（以下简称吉恩镍业）近几年来的经营状况每况愈下,净利润与净资产连年呈现负值。而且由于2014-2017年度连续亏损,2018年公司股票停止上市,中国证监会对其正式启动退市程序。究其原因,是吉恩镍业的内部控制存在缺陷致使其没有达到内部控制目标,而且这些缺陷具有典型意义,因此将吉恩镍业作为案例研究对象。本文首先通过整理国内外有关内部控制的研究资料,运用文献资料法明确了内部控制相关概念、内...
【文章来源】：长春工业大学吉林省
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
本文总体框架图
第3章基于COSO框架下的内部控制现状12第3章基于COSO框架下的吉恩镍业内部控制现状3.1吉恩镍业公司简介吉林吉恩镍业股份有限公司是吉林昊融集团的“基石”，占据着相当重要的地位。总部位于磐石市境内。公司于2003年下旬正式挂牌上市。上市以来公司治理井然有序，传承优秀企业传统，制定更高、更好的目标，为了适应行业环境多次调整产业结构，不断的对优质资产进行洗牌，加强了与国外顶尖企业的交流。受到了国内外投资者的一致看好，成为了“镍”的风向标，更是赋予镍全新定义成为了镍行业中国上市公司中的“龙头老大”。在业务方面，主要从事以镍为主的资源选址、资源采集、资源冶炼并进行二次加工与销售。生产国内乃至以韩国为代表的国外电镀、冶金等行业所需的硫酸镍、硫酸铜、水淬高冰镍、硫酸等产品。公司拥有完整的工艺流程，其王牌产品硫酸镍获得“吉林省名牌”称号。而且吉恩镍业永远充满职业热情，高调做事，低调做人，脚踏实地的企业宗旨激励着每一名员工。图3-1吉恩镍业架构图
第3章基于COSO框架下的内部控制现状14图3-2吉恩镍业内部控制组织结构图3.2.3内部审计和人力资源根据《吉恩镍业内部审计制度》，审计部对审计人员管理知识水平进行评估并发表意见，进而任免审计人员。审计人员在工作时，根据企业自身实际情况，并非全部根据法定方针和程序对经济活动的有效性进行评估。内部审计是经营管理中的重头戏，起到了决定性的作用。公司为了保证经理层和全体工作人员具备业务能力并且能够成功胜任工作，履行职责，依据公司制定的人力资源相关条例，规定了招聘、绩效考核、升职、薪酬奖惩、评定职称等管理措施。生产部门不同于行政管理部门，在绩效考核方面，吉恩镍业采取以量定酬的方式，每名工人能否完成当月公司规定的任务量，以及超出任务量部分按照整体完成百分比增加报酬。对于公司招聘方面，公司地处磐石市境内。城市发展较慢、经济迟缓，对于优秀毕业生的吸引力大大减少，吉恩镍业采劝不拘一格”的引才方式，凭自身能力，不搞官僚主义。而公司将行政部门的绩效考核体系分为两部分，逐级发挥作用。第一层管理层建立绩效考核总体框架与规则，第二层各级部门根据管理层的总体方针，在一定范围内制定适合自己的考核体系，并且按照员工-直属领导-部门领导的顺序逐级进行考核结果确认。
【参考文献】：
期刊论文
[1]我国重污染企业内部控制优化研究——基于2012-2017年上市公司环境违规行为公告[J]. 梅丹. 湖南财政经济学院学报. 2019(06)
[2]对于企业内部控制本质与概念的理论探讨[J]. 施蕊. 财经界(学术版). 2019(23)
[3]我国财政部门内部控制制度优化设计——基于博弈视角的研究[J]. 顾雪玲. 会计之友. 2019(24)
[4]内部控制缺陷认定标准研究[J]. 施赟,蒋华林,徐玉琳. 财会月刊. 2019(07)
[5]企业内部控制缺陷认定标准披露现状与行为特征研究[J]. 芦雅婷,王竚. 会计之友. 2019(07)
[6]企业内部控制体系优化探讨——基于业财融合嵌入模式[J]. 景诚. 财会通讯. 2018(29)
[7]浅谈企业内部控制优化策略[J]. 杨岚. 经贸实践. 2018(16)
[8]上市公司内部控制缺陷认定标准:披露现状与完善对策[J]. 李庆玲,沈烈. 财会月刊. 2018(16)
[9]基于控制环境的上市公司内部控制研究——以辉山乳业为例[J]. 康舒瑶. 商业会计. 2018(10)
[10]内部控制缺陷认定标准:理论框架和例证分析[J]. 刘月升,郑石桥. 会计之友. 2017(20)
本文编号：3598132
【文章来源】：长春工业大学吉林省
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
本文总体框架图
第3章基于COSO框架下的内部控制现状12第3章基于COSO框架下的吉恩镍业内部控制现状3.1吉恩镍业公司简介吉林吉恩镍业股份有限公司是吉林昊融集团的“基石”，占据着相当重要的地位。总部位于磐石市境内。公司于2003年下旬正式挂牌上市。上市以来公司治理井然有序，传承优秀企业传统，制定更高、更好的目标，为了适应行业环境多次调整产业结构，不断的对优质资产进行洗牌，加强了与国外顶尖企业的交流。受到了国内外投资者的一致看好，成为了“镍”的风向标，更是赋予镍全新定义成为了镍行业中国上市公司中的“龙头老大”。在业务方面，主要从事以镍为主的资源选址、资源采集、资源冶炼并进行二次加工与销售。生产国内乃至以韩国为代表的国外电镀、冶金等行业所需的硫酸镍、硫酸铜、水淬高冰镍、硫酸等产品。公司拥有完整的工艺流程，其王牌产品硫酸镍获得“吉林省名牌”称号。而且吉恩镍业永远充满职业热情，高调做事，低调做人，脚踏实地的企业宗旨激励着每一名员工。图3-1吉恩镍业架构图
第3章基于COSO框架下的内部控制现状14图3-2吉恩镍业内部控制组织结构图3.2.3内部审计和人力资源根据《吉恩镍业内部审计制度》，审计部对审计人员管理知识水平进行评估并发表意见，进而任免审计人员。审计人员在工作时，根据企业自身实际情况，并非全部根据法定方针和程序对经济活动的有效性进行评估。内部审计是经营管理中的重头戏，起到了决定性的作用。公司为了保证经理层和全体工作人员具备业务能力并且能够成功胜任工作，履行职责，依据公司制定的人力资源相关条例，规定了招聘、绩效考核、升职、薪酬奖惩、评定职称等管理措施。生产部门不同于行政管理部门，在绩效考核方面，吉恩镍业采取以量定酬的方式，每名工人能否完成当月公司规定的任务量，以及超出任务量部分按照整体完成百分比增加报酬。对于公司招聘方面，公司地处磐石市境内。城市发展较慢、经济迟缓，对于优秀毕业生的吸引力大大减少，吉恩镍业采劝不拘一格”的引才方式，凭自身能力，不搞官僚主义。而公司将行政部门的绩效考核体系分为两部分，逐级发挥作用。第一层管理层建立绩效考核总体框架与规则，第二层各级部门根据管理层的总体方针，在一定范围内制定适合自己的考核体系，并且按照员工-直属领导-部门领导的顺序逐级进行考核结果确认。
【参考文献】：
期刊论文
[1]我国重污染企业内部控制优化研究——基于2012-2017年上市公司环境违规行为公告[J]. 梅丹. 湖南财政经济学院学报. 2019(06)
[2]对于企业内部控制本质与概念的理论探讨[J]. 施蕊. 财经界(学术版). 2019(23)
[3]我国财政部门内部控制制度优化设计——基于博弈视角的研究[J]. 顾雪玲. 会计之友. 2019(24)
[4]内部控制缺陷认定标准研究[J]. 施赟,蒋华林,徐玉琳. 财会月刊. 2019(07)
[5]企业内部控制缺陷认定标准披露现状与行为特征研究[J]. 芦雅婷,王竚. 会计之友. 2019(07)
[6]企业内部控制体系优化探讨——基于业财融合嵌入模式[J]. 景诚. 财会通讯. 2018(29)
[7]浅谈企业内部控制优化策略[J]. 杨岚. 经贸实践. 2018(16)
[8]上市公司内部控制缺陷认定标准:披露现状与完善对策[J]. 李庆玲,沈烈. 财会月刊. 2018(16)
[9]基于控制环境的上市公司内部控制研究——以辉山乳业为例[J]. 康舒瑶. 商业会计. 2018(10)
[10]内部控制缺陷认定标准:理论框架和例证分析[J]. 刘月升,郑石桥. 会计之友. 2017(20)
本文编号：3598132
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