英国职业养老金制度研究

发布时间：2020-06-18 09:15

【摘要】：养老保险制度作为社会保障体系的基本组成部分,对国家的经济发展、人民幸福、社会稳定都发挥至关重要的作用。作为世界上最早的老牌福利国家,英国的职业养老金制度在以“立法推动、自上而下”为特色的成功变革中,逐渐成为“三支柱”养老保障体系的重要一环。然而,与英国先进成熟的模式相比,我国现行养老保障体系中第一支柱养老金一支独大,替代率较高,严重挤占二、三支柱的制度发展空间,致使第二支柱养老金形同虚设、发展缓慢,成为我国多支柱养老保障体系均衡发展的最大障碍。本文从英国职业养老金的理论渊源、发展历程、制度架构、投资运营和基金监管五方面出发,探讨英国职业养老金制度的优越性,以期为我国第二支柱养老金制度建设提供有益参考和借鉴。首先,本文以养老保障的基本概念和主要理论为切入点,探究英国职业养老金制度的理论依据。其次,分析职业养老金在“三支柱”养老保障体系中的路径演变及重要地位,从参与率、覆盖率和储蓄额三个指标来考量职业养老金的发展现状。接着,在制度架构层面,阐明职业养老金严密的准入资格和缴费标准,探讨其灵活的待遇给付和极富激励的税优制度。然后,剖析职业养老金独具一格的托管方式和开放高效的投资模式,探究其独立完备的监管体系对基金保值增值的重要作用。最后,在总结借鉴英国职业养老金成功经验的基础上,对比分析我国第二支柱养老金的发展现状及问题,从五个层面提出可行性政策建议:紧抓社保降费的历史机遇,加快“三支柱”养老保障制度整合;适当引入“自动加入”机制,推行我国强制性的企业年金改革;制定合理的税收优惠政策,强化年金缴费的激励作用;拓宽基金投资渠道,提供多元化的投资组合选择;增强基金的内外监管,完善基金监管体系建设。
【学位授予单位】：武汉科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：D756.1;F841.67
【图文】：

职业养老金,会员,养老金,调查报告

养老金保障的雇员，若其年收入超过 5876 英镑，可申请加入职业养老金且能享受雇主缴费；若不足 5876 英镑，则可申请加入职业养老金但无法享受雇主缴费[60]。4.3 会员资格英国职业养老金的会员构成包括三类：一类是不间断缴费的会员（ActiveMembers），通常是为养老金计划供款的现有雇员，该类会员基本按照行业（公共或私人）、受益结构（DB 或 DC）和状态（开放式或封闭式）①这三种标准进行区分；第二类是领取养老金的会员（Pensioner Members），养老金的领取者通常包括家属、养老金信托成员和仍在为同一雇主工作的雇员（比如他们已部分退休），在某些情况下，此类会员可能在收到该计划养老金的同时仍在为雇主工作；第三类则是冻结养老金权益的会员（Preserved Pension Entitlements），也称为递延会员（Deferred Members），即在计划中已经产生权利或资产的前雇员，他们不再缴费但可以继续维持税收延迟待遇的养老金账户，此类会员直到符合养老金的正常给付年龄时方可领取该部分的退休金。

职业养老金,缴费率,私营部门,加权平均

武汉科技大学硕士学位论文如表 4.1 所示，英国职业养老金的缴费主要源于雇主和雇员依据法定比率分别缴纳，或者仅由雇主一方缴纳。《2008 年养老金法案》规定，“雇主的缴费比例为雇员工资收入的 3%，而雇员自身的缴费比例为 4%，然后政府再以税收优惠的方式让利 1%，共计 8%的缴费全部投入雇员的个人账户”。为此，英国政府设定了最低缴费率，并分阶段进行逐年提高，即：自 2012 年 10 月 1 日至 2018 年 4月 5 日，职业养老金的最低缴费率合计为 2%，其中雇员为 0.8%，雇主则为 1%；2018 年 4 月 6 日至 2019 年 4 月 5 日，职业养老金的最低缴费率则上升至 5%，其中雇员为 2.4%，雇主则为 2%；自 2019 年 4 月 6 日起，职业养老金的最低缴费率将调高至 8%，其中雇员为 4%，雇主则为 3%。

【相似文献】