税务内控机制王军_浅谈国税机关强化内控机制建设的意义及方法

  本文关键词：内控机制，由笔耕文化传播整理发布。

内部控制是指一个组织为实现自身目标，保证其管理活动的经济性、效率性和规范性，对内部业务流程进行全过程监控而制定和实施一系列政策、程序和措施的过程。

国税系统担负着筹集财政收入、调节经济和收入分配的重要职责，建立和推进一个科学有效的权力制约机制，对于应对税收管理、税收执法和行政管理中的各类风险，保证权力的正确行使，实现国家税收稳定增长具有重要的作用和意义。

一、强化和推进国税部门内控机制的重大意义

简单来说，内控机制建设是反腐倡廉工作的制度基础和党风廉政建设的重要载体。一个完善、科学的内控机制能够通过对工作和职务各类风险的自查、自控、自纠，实现预警在先、全程防范，真正有效遏制和防范腐败，优化权力运行。

推进国税部门内控机制建设，加强“两权”监督，能够促进国税部门由被动接受监督向主动防控转变，使各级国税部门进一步重视和正确看待职务风险、能够提前发现各种风险苗头，及时纠正错误、完善相关制度建设，有效实现风险防控，增强自身持续改进的能力。

（一）规范权力配置，切实保障国家财政收入。

白河国税局作为一个县级国税单位，要负责白河行政区划内共计约2000余户一般纳税人、小规模纳税人和个体业户的企业所得税、增值税、消费税等三类税种，以及车辆购置税的日常征收管理，管户数量大、情况复杂。由于基层人员少、工作辐射面广，一个专管员往往会负责几百户纳税户的征收管理，这样一来，税收专管员手中的税收执法权和行政管理权就相对集中，导致廉政风险和职务风险的系数加大，如果不建立相对严谨、完善的内控机制，就无法有效规避风险，真正实现“两权”监督。

国税机关推行内控机制建设的目的就是通过对权力的科学分解，形成分层管理、相互监督、有效制约的管理链条，以此实现分权制衡，规范“两权”配置，使权力在制度下和程序中运行，在法律和政策规定的范围下正确行使国税职权，减少税收工作的随意性，防范廉政风险，保证应收尽收，切实保障国家财政收入。

（二）提高税务干部廉政水平，加强党风廉政建设，完善反腐倡廉领导体制和工作机制。

1、内控机制建设的推进，在国税各级机关现有制度体系基础上，围绕人、财、物、权、钱、事六个环节，全面清理整合工作规程和内部管理制度，堵塞制度漏洞，将实体性制度和程序性制度现结合，进一步确立制度的刚性权威，将监督直接切入每个执法环节和岗位，促进内部管理系统化、标准化、规范化。

今年5月，在我省国税系统正式上线运行的《内控促廉信息系统》，就是针对各个岗位和每个税收工作程序的风险点，通过事前预警，事中监控和事后纠正，实现自我制约与外部监督结合，既对国税干部职工的日常工作(权力实现)进行有效的监督，同时也从信任干部、保护干部、激励干部的角度出发，激发大家的主观能动性，让干部职工在工作中通过自我监督，发现自身问题，及时纠正错误，有利于调动广大干部主动参与反腐倡廉建设的积极性，提高税务干部廉政水平。

（三）保障纳税人权利，更好地服务社会。

内控机制建设作为税收机制改革的重要内容，能够推动税务机关转变职能，改进方式，提高效率，降低成本，进一步增强税收工作透明度和公信力，引导税务干部自觉地把依法行政与优质服务结合起来，有利于促进管理精细化、科学化、规范化，促进税务干部树立服务意识、责任意识和廉政意识，切实维护纳税人合法权益，以优良作风推动工作发展，以优质服务取信于民，更好地服务社会。

二、加强国税系统内控机制建设的方法

（一）强化思想教育、理念引导，营造“内控”的氛围。

通过加强教育，让国税系统干部职工充分认识加强内控机制建设对防范风险、强化源头治理、推进惩防体系建设的重要性，树立“防风险、抓管理、促规范、上水平”的理念，把对权力运行的监督制约融入业务线条管理工作，把监督贯穿于税收管理工作的过程，牢牢把握行政执法风险和廉政风险这两个加强内控机制建设的重点开展工作。

具体措施可以采取：一是深入开展廉政文化建设主题活动，采用辩论赛、知识竞赛等形式，将廉政理念融入工作之中，实现廉政思想入脑入心。二是可以利用干部夜校，国税大讲堂等活动载体，邀请专家做专题讲座，结合税收工作实际加强干部职工之间的理论探讨和交流学习。三是加强宣传，通过开设主题板报，在内部网站开设专栏，宣传内控机制建设的重要作用和意义，让大家从深层次理解推行内控机制的必要性和迫切性、引导大家主动了解、学习和熟练掌握《内控促廉信息系统》。四是从制度上强化内控机制的重要性，制定评优、奖惩、以及干部培养、人才选拔等制度时，结合内控机制建设内容，强调其重要性，在单位内部逐步形成廉洁从税、规范从税的良好氛围，营造严谨有序的“内控”氛围。

（二）完善岗责体系，落实责任制度，科学配置权力。

1、全面排查风险，界定制约监督重点。

通过个人自查，监察部门筛查、上级主管部门核查的顺序，对国税系统所有岗位的工作职责、工作标准、职务风险、工作纪律等内容中涉及的一切明显或潜在的风险点进行逐个排查、分类筛选、逐级确定，界定制约监督的重点，并以此为依据，有的放矢地制定出科学、详细、可行的工作制度，以实现税收工作的规范化、程序化和透明化。

2、完善岗责体系，科学配置权力，明确岗位廉政责任。

通过对岗位职责的规范和完善，实现权力、岗位、责任、制度有机结合。首先要明确领导责任。税务部门主要负责人是内控机制建设的第一责任人，分管领导对管辖范围内的建设工作直接负责。其次要强化部门责任。督促各部门把明确权责、规范流程、风险排查、完善制度等要求落实到位。最后要落实岗位责任。明确规定各个岗位的职责事项、工作规程、考核标准、过错责任等，把内控的要求和责任落实到每个工作环节和岗位。

3、创新工作方法，规范“两权”运行。

要以税收信息化建设为契机，提高税收工作效率和透明度。以网络信息技术为依托，完善人事管理系统、财务管理系统、执法管理系统和纪检监察系统，积极推进《内控促廉信息系统》的平稳运行，实现对每个岗位、每个环节的全程实时监控，建立覆盖行政管理权和税收执法权的电子纪检监察系统。

4、完善制度规范，健全内控长效机制。

内控机制建设必须遵循制度建设规律，在实践中及时发现问题，通过完善制度，改进不足，发扬和推广有益经验。一是要充分发挥干部职工的积极性、主动性和创造性，鼓励大家在工作实践中发现问题，提出建议。二是要科学合理制定制度，既要维护制度的刚性，也要从实际出发，着眼长远，正确看待内控机制建设中出现的问题，科学分析，，加以改进。三是要坚持“两条腿走路”，在机制推行过程中既不能因噎废食，害怕风险，消极工作，也不能只抓收入，无视工作中的廉政风险。

（三）严格监督检查，保证内控机制建设各项工作落到实处。

1、深化政务公开，公开透明运行，拓展监督渠道。

一是不断拓展税务政务公开范围，严格执行公开办事制度，不断提高权力运行的透明度和公信力。不但是税收政策、征管流程、审批结果等税收执法公开，还要深入到内部行政管理范畴，实现办税、用人、用财的全方位透明；建立健全政务公开平台，丰富公开载体，利用广播电视媒体、政务公开栏、政务公开手册、短信、政府网站等媒介，把税收政策、法律法规，以及部门权力事项的执行主体、执行依据、执行程序等内容向社会公布，让权力在阳光下运行。

二是继续健全监督网络，拓展监督渠道。一方面继续采取对外公布举报电话，设立监督岗、意见箱，短息投诉平台等手段，广泛接受纳税人意见和建议。另一方面要充实税务特邀廉政监察员队伍，定期组织社会各界召开政风行风座谈会，将工作置于广泛、客观的监督之下，促进国税系统保持清廉政风。

2、严格监督检查，加大查处力度。

纪检监察部门要加强监督检查，促进各部门真抓实干，防止任务落实不到位、推诿扯皮，敷衍塞责等现象的发生。一是分解内控机制建设任务，确定每个项目的牵头负责人，明确要求和时限，实行目标管理；二是采取定期督查、综合考核、适时点评等办法，加大落实力度，切实提高内控机制的执行力、遵从度和落实度；三是要将内控机制建设纳入绩效考核，对内控机制建设推进不力的部门，按照绩效考核目标，严格追究责任，确保部门权力事项应控尽控，保证部门内控机制建设工作落到实处。

3、加强基层纪检监察队伍建设，提高内部控制监管的效果。

一是加强纪检监察队伍力量。按照总局《关于进一步加强基层分局纪检监察队伍管理的若干意见》内容，可以由县局纪检监察部门牵头，在各分局选择1—2名政治素质强，业务过硬的人员作为基层纪检监察员，负责本单位、本部门的税收执法监督工作和防范廉政风险各项制度的执行落实，将其工作纳入绩效考核内容，进行奖惩，对全年无执法过错的单位和部门的纪检监察员，予以奖励，鼓励基层税务人员积极主动的参与到内控机制建设工作中。

二是加强培训，提高纪检监察人员综合素质。要定期开展纪检监察业务培训，落实定期汇报制度，县局纪检监察部门每季度要组织各基层分局纪检监察员召开1次工作例会，听取各基层分局的党风廉政建设工作情况，从而拓宽视野、取长补短、互相促进。

简单来说，加强内控机制建设就是通过深入分析查找税收执法和行政管理中的风险隐患，制订具有针对性的防范措施，加大管理力度，强化内部管控，在日常管理中做好预防工作，从而最大限度地预防和减少工作过错以及违纪违法行为的发生。加强国税部门内控机制建设，必须要统一思想认识，以落实工作制度为重点，以加强队伍建设为保障，实现对税收“两权”运行全过程监督，保证权力规范、透明、高效运行，为国税事业健康发展提供坚强保障的机制保障。

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