销售收入纳税筹划_什么是所得税纳税筹划_《贵州财经学院》2009年硕士论文

发布时间：2016-07-02 10:00

  本文关键词：企业所得税纳税筹划，由笔耕文化传播整理发布。

《贵州财经学院》 2009年

企业所得税纳税筹划

张海瑶  

【摘要】： 依法纳税是每个纳税人的义务,纳税人可以在遵循税法的前提下,合理、合法的进行纳税筹划,减轻税负,提高企业经济效益,实现企业价值的最大化。2007年3月16日颁布的《中华人民共和国企业所得税法》于2008年1月1日正式实施。在新税法正式实施后,利用税收优惠政策进行筹划的空间将越来越小,以前行之有效的很多筹划方法失去了法律基础,这必然对纳税筹划提出了新的要求。 本文拟以系统的观点,围绕尽可能使纳税人税收负担最小化这条主线,以有效纳税筹划理论等为依据,结合我国企业的实际情况和特点,在准确把握新颁布的企业得税法的基础上,对企业所得税纳税筹划从理论和实务两个角度展开研究。 全文共分为五章,第一章为引言,简述了国内外纳税筹划(Tax planning)研究现状。第二章从纳税筹划的理论界定及其与其他涉税行为的关系问题入手,进一步阐明纳税筹划产生的必然性、合法性及理论基础。第三章针对现实中企业存在的纳税筹划误区,讨论其表现形式,分析其产生的原因以及可能产生的后果。第四章针对新旧税法相关政策的调整,结合典型案例进行分析,比较在新旧税法不同的法律环境下涉税问题的若干差距,并在以上分析研究的基础上提出不同的纳税筹划策略筹划。具体从组织形式、扣除项目、固定资产、预缴方式、税率这五方面进行纳税筹划研究。第五章主要解决的是企业纳税筹划活动中的相关法律责任的防范问题。 本文力求在最大程度尊重中国现行税制的基础上,通过重点、详细论述生产经营活动中企业所得税税收筹划的方法,为纳税人进行具体的税收筹划操作提供了指南。通过对具体税收筹划实例的分析和讨论,加深对税收筹划理论和方法的认识,以期对纳税人开展税收筹划活动能有现实的指导意义。

【关键词】：
【学位授予单位】：贵州财经学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F275
【目录】：

摘要5-6

Abstract6-9

1.前言9-13

1.1 国内外研究现状9-11

1.1.1 起源和国外研究现状9-10

1.1.2 国内研究现状10-11

1.2 研究的现实意义11-13

2.对纳税筹划的认识13-17

2.1 纳税筹划的含义13-14

2.2 纳税筹划与其他涉税行为的关系14-15

2.2.1 纳税筹划与偷税的区别14

2.2.2 纳税筹划与避税的关系14-15

2.2.3 纳税筹划与节税的关系15

2.3 纳税筹划的理论基础15-17

2.3.1 比较利益学说15

2.3.2 契约原理15-16

2.3.3 博弈原理16

2.3.4 系统论16-17

3.企业纳税筹划误区17-19

3.1 纳税筹划目标理解错误17

3.2 忽略了纳税成本17

3.3 因小失大,忽视了企业整体效益17-18

3.4 对法律条款研究欠佳18

3.5 置纳税法律责任风险于度外18-19

4.企业所得税纳税筹划策略19-40

4.1 组织形式的纳税筹划19-23

4.1.1 居民纳税人和非居民纳税人身份筹划19-22

4.1.2 外设办事处不同身份筹划22-23

4.2 扣除项目的纳税筹划23-31

4.2.1 工资、薪金纳税筹划24-25

4.2.2 捐赠支出纳税筹划25-27

4.2.3 业务招待费、广告费和业务宣传费纳税筹划27-29

4.2.4 技术开发费纳税筹划29-31

4.3 固定资产纳税筹划31-35

4.3.1 固定资产计价纳税筹划31-32

4.3.2 固定资产修理纳税筹划32-33

4.3.3 固定资产更新纳税筹划33-35

4.4 税率的纳税筹划35-40

4.4.1 小型微利企业纳税税筹划36-37

4.4.2 预提所得税纳税筹划37-40

5.纳税法律责任风险防范40-42

5.1 把握税收政策的变化40

5.2 通晓税法、税收政策之外必备知识40

5.3 优化税企关系,提高筹划效果40-41

5.4 必须做到主观上不违法41-42

6.结论、局限性及改进42-43

参考文献43-46

致谢46

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本文编号：65045