内控视角下财险公司偿付能力风险的问题研究

发布时间：2016-10-19 14:35

1 绪论 

1.1 研究背景
保险是现代社会不可分割的一个重要部分，其具有诸如资金融通、经济补偿、社会管理等职能，对无论是市场经济体系、金融体系亦或是社会保障体系的风险管理具有重大影响。掌控保险公司的偿付能力相关风险更是不能脱离于社会稳定及经济发展。我国保险市场发展速度一直较快，多年来保费收入的增长水平稳步上升，更多公司进入市场，打破了过去国有保险公司的垄断局面。保险公司的成本发生在未来而不易确定、保险责任具有不间断性这些特点，加之如今竞争环境愈发激烈，使得众多保险公司面临更多且复杂的风险。 近些年来我国财产保险市场加速扩张，开放程度逐渐扩大，行业竞争较过去而言更为激烈，很多财产保险公司规模及业务量的增长速度过快，此番现状引起了一系列财险公司风险管控问题的暴露。通过汇总 2014 年及 2015 年前三季度财险行业的情况可以看出，多家财险公司保费收入的确实现了同比增长，势头良好，然而，净利润却同比下降。且譬如汽车保险、责任保险等财险公司主要险种的费率未见提升，综合成本居高，偿付能力降低，部分险种及公司盈利水平甚至下降，使得财险公司存在大量经营及偿付的风险隐患。此外，本文主要研究的目标是财产保险企业，原因是目前我国对于人寿保险公司内部控制和偿付能力的研究要多于财产保险公司，并且同人寿保险相比，财产保险一般具有期限较短、资金来源广、资金流动性要求高、内部控制难等特点，因而其对资产负债管理能力及偿付能力有更高需求。 
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1.2 研究意义
从国内外在该领域探索的现状可知，在内部控制上，保险公司因为其个性化的经营而具有风险大且难以控制的特点, 影响保险公司风险的因素众多,需要归类加以分析，而且目前一部分财产保险公司拥有着“粗放式”的经营模式，在这种经营模式下，公司资金流的数量有着多且分散的特点，决定了内部控制尤其是各业务环节的风险管理是保障公司偿付能力等的重点难点。除此之外，丰富保险公司的产品及交易也非常重要。如果产品结构单一，将会致使公司将所有风险都倾注在有限的几类产品和业务上而出现“一边倒”的趋势，增大风险发生的可能性。因此，本文的研究意义体现在对财产保险公司的内部控制做相应探索。偿付能力一向是财产保险公司及其利益相关者重点关注的核心内容，是公司维持正常运转的根基，也是财险公司经营过程的综合反映。良好的偿付能力能够对财险公司的业务提供有力保障。财险公司经营的风险隐蔽性强，因为业务的进行总是先获得保费收入，之后再承担保险责任，及时地预料和识别风险受到一定阻碍。如果发生数额巨大的赔付，公司从新保单中获得的收入可能无法与保费支出水平相当，如此财险公司将面临着损失的风险。偿付能力也与财险公司各项业务环节密不可分，诸如费率的厘定环节、承保环节、再保险环节等管理不当都可能会引发偿付能力风险，进而左右公司的盈利情形及财务状况。此外，财险公司拥有的高负债率使得资产负债管理应当成为公司经营的着眼点。倘若资产和负债在期限上及金额上不匹配，可能会产生流动性风险，导致公司没有足够的现金流来抵偿到期负债，无法履行对投保人的到期责任。而有效的内部控制则能够强化各业务环节的风险控制制度和程序，降低资产负债管理带来的风险。 
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2 内部控制和偿付能力基础理论

2.1 内部控制理论    
该处所涉及的内部控制主要是基于《保险公司内部控制基本准则》（以下简称基本准则），其原因是该准则是针对保险公司具备的特有特点，根据《保险法》、《企业内部控制基本规范》及其他相关规定所制定的，对提高保险公司的经营效率、有效进行风险控制具有良好的指导作用。基本准则是如此规定保险公司内部控制的：“合理防范和有效控制经营管理中的各种风险，防止公司经营偏离发展战略和经营目标的机制和过程。”保险公司的经营及其业务流程具有特殊性，其业务纷繁复杂、大量信息的汇集和处理、承保核保风险高频变化以及资金运用繁多、现金流入流出的频繁等，都成为保险进行内控活动的障碍。不难看出内部控制贯穿于各个运营环节。基本准则指出，保险公司应当重视基于业务流程的组织架构建设、信息系统建立及岗位分工设定，，将内控流程融入业务环节中。保险公司的内控要素应当与《企业内部控制基本规范》对内控要素的划分保持一致，即内部环境、风险评估和控制活动、信息与沟通和监督五大要素。内部环境：内部环境是保险公司内控的前提，包括公司企业文化、组织架构的设立、权责分配、员工内控意识等等，是保险公司实现内部控制目标的根基。比如在产品开发时，保险公司设立专门的职能部门和审批制度，明确划分其职责和程序；在对员工进行培训时，公司也会将自己的文化、公司战略、经营理念及风险管理意识灌输给员工。 
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2.2 偿付能力理论
保险公司偿付能力主要指保险公司履行其合同下义务的能力，是维持公司健康运作的前提，不仅包含对正常损失的赔偿能力，也包含超常损失时的赔偿能力。偿付能力还是监管和评估保险公司经营情况的有效途径。有关监管部门对保险公司的偿付能力进行监督，并及时对偿付能力欠佳的公司予以提醒；消费者则可以通过了解保险公司的偿付能力来降低可能面临的违约风险；保险公司掌握自身偿付能力和存在的问题，从而适当地调整投资计划和经营策略，减少风险。偿付能力是保险公司经营过程的综合反映，量化保险公司的偿付能力更能直观地分析出其近况，良好的偿付能力能够对保险公司的业务提供有力保障。此外，保险公司偿付能力和盈利水平渗透在其所拥有的各种业务及业务流程。  能够对保险公司偿付能力产生作用的因素众多，防范各类因素可能产生的风险显得尤为重要。将各种因素归纳分类，主要囊括如下几类：（1）资产因素。包括资产结构、资产负债匹配以及资产质量。可以采用资产负债率和速动比率作为衡量标准来判断保险公司举债经营的安全程度，采用资产净利率来衡量资产的获利水平。此外，还应兼顾利率波动，无论是监管部门规定的定价利率还是依照历史和未来情况确定的利率所带来的影响，以及投资工具和精算水平的因素等。（2）业务因素。包括定价、保费收入、核保质量、退保、超常风险等。综合考虑，费率厘定标准、赔付率的预测、应收费率和资金运营率的监测、退保率的监测和退保金额的确定等可以作为掌控公司偿付能力的手段。 
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3 我国财产保险公司内部控制与偿付能力的现状分析 ...... 10   
3.1 财险业发展概述及其特殊性 .... 10   
3.2 财险公司内部控制及偿付能力相互影响及评价标准 ........ 11   
3.3 财险企业内控特征及实践情况 ........ 12   
3.4 财险公司业务环节所涉及风险成因及偿付能力现状 ........ 13 
4 Y 财产保险公司现状分析 ..... 16   
4.1 公司概况 ........ 16   
4.2 涉及主要险种 .... 16   
4.3 Y 财险公司内控现状 ..... 17   
4.3.1 公司面临的风险 ..... 17   
4.3.2 公司风险管理体系的构建 ......... 18   
4.4 公司综合情况分析 ...... 19   
4.4.1 经营及盈利能力 ..... 19  
4.4.2 组织绩效 ..... 19 
5 Y 财险公司偿付能力风险分析 ....... 21   
5.1 公司目前总体偿付能力情况研究 ...... 21   
5.2 各业务环节存在问题的具体分析 ...... 23  
5.4 增强公司偿付能力的改进建议 ........ 27 

5 Y 财险公司偿付能力风险分析 

5.1 公司目前总体偿付能力情况研究  

与其他类注重分析财务实力的公司不同，保险公司的偿付能力指标体系是利益相关者分析保险公司的重中之重。我们可以说由两个方面来体现保险公司经营状况和财务状况的状态，第一是公司的获利状况，也就是公司获取的利润是否足以支撑公司生存发展，第二即是偿付能力，简而言之就是公司是否有足够的资本来满足其负债。 我国财产保险公司普遍采用对偿付能力额度和偿付能力指标的监管。偿付能力充足率是公司偿付能力的衡量标准，以检测公司是否有与其业务规模和风险相匹配的资本。偿付能力充足率=保险公司的实际资本/最低资本，其中实际资本指的是认可资产与认可负债的差额。认可资产、认可负债是按保险监督机构规定而计算的，认可资产是监管机构允准保险公司于报表上所列出的易变现的财产，如若保险公司被清算或出售，该财产能够按其市价迅速转换为现金，一般包括股票、债券、抵押借款、不动产、数据处理设备、低于 3 个月的到期保费等等。认可负债即是保险公司在评估偿付能力时根据监管机构规定所确认的负债，保险公司的各项负债和对外保证担保形成的或有负债，除去特别规定的资本性负债，为认可负债。最低资本即保险公司根据监管机构的要求，为吸纳资产风险、承保风险等有关风险对偿付能力的不利影响而应该具有的资本数额。计算出的偿付能力充足率理论上应超过 100%。Y 财险公司数据及该项指标如下： 

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结论 

财产保险公司的内部控制的体制以及偿付能力的维持是相互作用，相辅相成的。有效防范公司的风险，可以减少诸多不必要的损失，提升财产保险公司的经营效益以及偿付能力水平。财产保险公司加速发展的大形势下，必然导致各个环节出现风险问题。 本文以 Y 财产保险公司为研究对象，分析了公司所处的行业环境和行业总体运行情况；Y 财险公司的内部控制以及偿付能力现状，各个业务环节暴露的风险问题和存在的风险隐患，以及以上问题给公司偿付能力带来的不利影响。Y 财产保险公司主要问题存在于隶属内部控制五要素中控制活动的各业务环节。其中销售环节存在着部分虚假销售行为和信息不对称问题，承保核保环节的问题包括承保质量有待提高、存在违法违规行为和业务疏漏；代理环节手续费支出情况不容乐观；再保险环节自留风险较大；理赔环节核损等方面存在问题，以至于多赔等问题时有发生，以上风险都在一定程度上影响了公司偿付能力水平。就以上探寻的诸多问题，本文提出了具有针对性的建议。在加强公司内控理念及相关培训，实时对偿付能力指标、经营指标和绩效指标等进行监测，加强与有关部门的信息交流和沟通，强化问责制度的基础上，公司更应该重视各业务环节的风险防范。慎重选择代理机构，遵循内部审批流程，明确划分先接收保单的时间，核保通过之后才能收取保费。对相关业务人员进行系统培训，加强风险意识，强化职权分离，避免舞弊行为，防止片面追逐短期效益和片面追求业务发展，严格遵循分级核保授权管理。核损方面应避免多赔，比如车险，应当严格执行资料收集和现场勘查，提升理赔系统的标准化。 财产保险公司的优化对经济社会的未来发展有着深远影响。Y 财产保险公司具有一定的规模代表性及行业地位，因而对其研究不仅对公司本身的高效经营和偿付能力提升有一定的意义，对处于类似于 Y 财产保险的行业内其他公司的风险管理和偿付能力的提升也有一定的借鉴意义。 
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参考文献(略)

本文编号：145918