财务预算管理办法_公司财务预算管理制度(最新精编)(16个doc,2个ppt,1个xls)

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公司财务预算管理制度(最新精编)(16个doc,2个ppt,1个xls)内容简介

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公司财务预算管理制度(最新精编)(16个doc,2个ppt,1个xls)目录：
一、2009年度中央企业财务预算报表
二、CY集团财务预算管理制度
三、[财务制度]超越集团财务预算管理制度
四、企业财务预算管理制度
五、企业财务预算管理制度（二）
六、全面财务预算管理制度
七、大庆石油发展集团财务预算管理制度
八、山谷蓝&泰科曼贸易公司财务预算管理制度
九、常用公文格式：资金预算制度
十、某购物中心含酒店财务预算管理制度
十一、某集团责任预算制度
十二、水电厂财务预算管理制度
十三、经营计划与预算制度
十四、财务管理
十五、财务预算管理制度
十六、财务预算编制的模型设计
十七、集团全面财务预算管理制度
十八、集团全面财务预算管理制度
十九、集團型企業財務管理模式探討

公司财务预算管理制度(最新精编)(16个doc,2个ppt,1个xls)内容摘要：
其中《大庆石油发展集团财务预算管理制度》简介如下：
第一章  总则
第一条 为加强集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》，特制定本规定。
第二条 本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。
第三条 本规定适用于集团所有单位。
第二章  财务预算的管理体制和组织体系
    第四条  集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。
第五条  统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则。
    第六条  分级管理是指集团各项财务预算指标统一逐级向各事业部、子公司分解、下达；业经下达的财务预算指标由各事业部、子公司负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。
    第七条  各事业部、子公司要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核，检查财务预算指标的完成情况。考核结果与各事业部、子公司主要经营者业绩直接挂钩。
第八条  组织体系
（一）财务预算委员会是在集团公司总经理直接领导下的集团预算管理机构。其主要职责是：集团预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给集团公司总经理审核报批的报送权；已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式的制定权；预算纠纷的仲裁权等。
（二）集团总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、平衡各事业部的年度财务预算；研究、编制集团的年度财务预算；对集团未来经营的持续增长做出预测 ；向财务预算委员会、总经理上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；季度监督、检查、分析、总结和评价各事业部的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监和总经理。
（三）各事业部、子公司财务部门根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本企业的财务预算建议，根据集团财务预算分解下达本单位财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。
第三章  财务预算期和编制工作期
第九条  财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。
第十条  财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。集团的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。

其中《某购物中心含酒店财务预算管理制度》简介如下：
　　某购物广场为了提高经营管理水平，加强成本控制，特制定《财务预算管理制度》。通过预算的编制、审核、批准、监督和控制，达到抓管理促效益的目的。
　　一、财务预算的原则
　　1、统筹兼顾，全面安排的原则。
　　2、实事求是，综合平衡的原则。
　　3、指标分解，责任到人的原则。
　　4、提高效益，增收节支的原则。
　　二、财务预算的依据
　　1、依据国家方针，政策和市场发展变化情况。
　　2、依据董事局确定的总体经营目标，经营策略和经营发展规划。
　　3、依据公司确定的本年度的预算中的变化因素。（公司设备设施改变或扩大，经营规模调整、面积增减，经营品种增减变化，人员素质的提高和增减变化，员工的积极性）
　　三、财务预算的权限
　　1、各经营单位按照公司年度预算的编制要求，认真编制财务预算，由综合业务部统一汇总报董事局批准。
　　2、经批准的财务预算，各部门在实施过程中应遵照公司的审批预算执行。
　　3、各部门如超预算开支，必须经董事会批准后方可追加预算。
　　四、财务预算的范围
　　各经营单位及管理部室，以各经营经营单位为单位编制。
　　1、经营预算。
  　2、费用支出预算。
　　3、利润预算。
　　4、资本性支出预算。
　　5、现金流量预算。
　　五、财务预算的基本方法
　　（一）财务预算的基本方法
　　1、平均先进法：先求出该指标的平均数，再用公式：（先进数+平均数）/2，这类指标即大于平均数，又小于先进数，较为适用。
　　2、定率法：即用费用率指标控制经营单位变动费用支出的方法。
　　3、定额法：即用费用预算定额控制经营单位、管理部室费用支出的方法。
　　（二）财务预算指标的编制方法
　　各项指标的预算，要以经营计划为基础，费用支出本着勤俭节约的原则进行编制，采取“自下而上，再自上而下”的方式，反复测算综合平衡。
　　1、营业收入：在上年预计营业总额的基础上，结合当年国家政策市场形势变化，参照公司总体方案及本部门经营目标制定。
　　2、毛利率：依据上年本部门毛利率实现水平，参照市场变化以及国家确定的物价指数和公司总体方案确定的收益水平。
　　3、费用率：依据上年本部门费用率实际水平，参照公司总体确定的费用水平制定。
　　4、税金：依据上年本部门实际纳税情况，结合预算年度经营预计变化制定。
　　5、利润：依据上年本部门实现利润情况，结合预算年度各项预算指标变化和实际情况制定。
　　6、人数：按上年平均人数结合本年任务所需人数计算。
　　7、人均劳效：用含税营业收入额除以平均人数．
　　8、人均利税：用利润加增值税、营业税、消费税除以平均人数。
　　9、资金定额：由财务部根据各经营单位的任务，，从实际出发给予核定，报总经理批准。
　　（三）财务部要设专人负责对财务预算的控制及检查。

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