【税法实务】2D精品课程

  本文关键词：税法课程，由笔耕文化传播整理发布。

税法实务是我院会计类专业开设的6门核心课程之一，，也是中国注册会计师职业资格考试的必考课程。它是一门理论知识与实践技能相结合、课程与工作相结合、教室与实训室相结合的以工作任务为导向的工作过程系统化课程。

1.专业课程体系符合人才培养目标和会计职业岗位群的任职要求

通过广泛的行业企业调研和运用头脑风暴法进行的岗位任务分析，会计电算化专业确定了“培养拥护党的基本路线，适应财务、管理、会计中介等领域第一线需要，具有良好的职业道德，掌握国家财经法规和经济政策，掌握会计、审计、财务管理等专业知识，具有较强的账务处理能力，具备一技之长＋综合素质的德、智、体、美等方面全面发展的高技能人才”的培养目标。

本专业毕业生的就业岗位群主要包括企业会计、内部审计、财务管理和会计中介等领域，其中的企业会计岗位群包括出纳、记账员、办税员等岗位，会计中介机构的就业岗位群主要包括审计、税务代理等。这些岗位的基本要求如下：

通过以岗位分析为基础，以工作任务为导向，以工作过程的系统化为依据进行的课程改革，我们确定了以会计、审计、财务成本管理、税法、经济法和电算会计6门课程作为核心的专业课程体系，这些课程的设置适应主要就业岗位对高技能人才的能力和素质要求，兼顾会计中介机构对高技能人才的需要。

2.本课程对学生职业能力的培养和职业素养养成起主要支撑作用

税法课程对本专业学生职业能力培养和职业素养养成起主要支撑作用，这主要体现在会计工作岗位的全部目的实际上就是处理好三个关系：一是处理好与股东的关系，即核算清楚股东的权益，定期向股东和企业管理者提供财务信息，让股东知道自己应该得到的利益；二是处理好与职工的关系，定期核算好职工应得的薪酬，让职工知道自己应该得到的利益；三是处理好与国家的关系，按时核算好企业对国家应尽的纳税义务，让税务局知道应该收多少税。在这三个关系中，企业与国家的关系始终处于关键核心地位，影响和制约着企业的利润分配和职工薪酬分配，不具备处理好这三种关系的职业能力的会计人员就不是合格的会计人员，因此，本课程通过对办税能力的培养对学生职业能力的养成有着十分重要的作用。同时，依法纳税是公民对国家的义务，其中涉及到公民意识、权利义务意识、法律意识等等，这些也是会计人员必备的素养。通过本课程的学习，学生最低应达到企业办税员、会计中介从业人员的办税能力，并初步具备参加中国注册会计师资格考试税法课程考试的能力。

3.本课程与本专业其他课程前后衔接得当

由于“税法”课程是将税收法律与办税员岗位工作过程结合的课程，因而在学习税法之前必须先打好办税员岗位的会计核算基础。在课程安排上，学生在学习税法课程之前，需要先学习“基础会计”、“会计”等课程的主要内容。由于网上报税是办税员工作的主要内容之一，因此，“计算机应用基础”、“初级会计电算化考证”也必须安排在税法之前。由于税法属于经济法律范畴，为便于学生较好地从法律的角度理解课程内容，“经济法”课程也适宜安排在税法课程之前。在2008年会计电算化专业人才培养方案中，“税法”课程排在“基础会计”、“会计”、“经济法”、“初级会计电算化考证”和“计算机应用基础”课程之后。在学完“税法”课程后，学生可以在此基础上继续学习“纳税筹划”、“税务代理实务”等技能课程，提升和拓展其办税业务技能。由于税收是企业的重要支出之一，税收的多少对企业财务有重大影响，因此，“财务成本管理”课程开在本课程之后。审计包括对税收的审计，因此，“审计”课程也安排在税法之后。由此可见，在专业核心课程体系中，会计、经济法是本课程的基础，本课程又是学好审计和财务成本管理的前提。因此，本课程处于专业核心课程体系的中间位置。

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