财务报表分析课程论文

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3.2.2主要变动项目分析

图3-2曲江文旅营业收入及成本费用变动情况

由图3-2曲江文旅营业收入及成本费用变动情况直方图可知2014年该公司营业收入下

降幅度较大，，从14年年初的681,914,453.96元下降到了454,780,707.00元，直接下降了227,133,746.96元，下降了33.31%，再仔细分析该直方图不难发现下降的原因主要是营业成本下降了105,216,802.65元，直接下降26.62%所致，但是经实际情况分析导致这些下降幅度较大的因素一是公司上年同期收入、利润中包含旅游商业地产业务，本报告期暂未实现旅游商业地产业务收入；二是受宏观政策影响，酒店餐饮服务、旅游服务业收入略有下降。报告期公司景区运营管理收入、毛利率同比略有提高。但是我们还可以发现2014年度该公司的管理费用和财务费用变动不是很大，这里不做具体分析。

3.3结构分析

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图3-3营业收入年初数

图3-4营业收入年末数

3.3.1营业利润：由上面图3-3和3-4分析发现2014年曲江文旅有限公司营业利润占营

业收入的比重为1.49%，比同年初的14.35%下降了12.86个百分点。盈利能力大大下降。主要是由于营业成本由同年初的57.95%，上升为本年度的63.76%，同期营业税金及附加也有4.61个百分点的降幅。

3.3.2利润总额：利润总额占营业收入的比重由同年初的14.20%下降到今年的2.61%，有11.59个百分点的降幅。主要是由于营业外收入略微增加所致。

3.3.3净利润：2014年净利润占营业收入的比重为2.94%，比同年年初12.23%，下降了9.29个百分点。仔细分析不难发现导致该现象的主要原因是2014年营业成本增加5.81%，但营业利润下降12.86%导致。

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3.4利润表分析结论 1.曲江文旅有限公司2014年度实现净利润13，361，292.56元，其值虽然基本达到本

期要求，但是与同年年初相比就相差较大，不容乐观。

2．14年度包括营业收入、营业利润和利润总额在内均有大幅下降，但是就单个的整体情况来讲当属营业收入下降的比例最小，但是其基数较大，相比而言还是值得投资者注意。

3.就占营业收入的百分比来讲营业成本占据的比重还是比较高的，这一点从2014年年初到年末是没变的。其余所占比例的大小顺序则变化比较大，其中的营业利润由2014年初的最高变为年末的最低，净利润则相反。所以利润方面的变化不稳定性还是很明显的，这点值得投资者注意。

4.从所占营业收入的比重降幅来看还是营业利润的降幅最大。总体来讲14年末所有的利润方面均有所下降，该公司的状况有点不稳定的现象。

5.简略分析我认为该公司还是应该不进行利润分配，也不进行资本公积金转增股本。

4、现金流量表分析：

4.1现金流量分析表

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