公立医院内部控制建设的现状与建议——基于问卷调查的分析

发布时间：2021-02-12 07:34

　　本文以公立医院为样本,对其内部控制建设情况开展了问卷调查和分析,研究结果表明,大多数公立医院已建立内部控制体系且达到中等水平,但在组织架构、信息化内部控制、资产管理、建设项目管理、采购管理等方面存在建设难点。对此,本文提出了完善组织架构及权责划分、利用信息化手段为内部控制实施赋能等创新性的建议,为持续优化和改进公立医院内部控制体系提供参考。 

【文章来源】：中国总会计师. 2020,(07)

【文章页数】：3 页

【文章目录】：
一、研究问题及问卷设计
二、样本情况
三、基于问卷的公立医院内部控制情况分析
    （一）内部控制体系建设总体情况及水平
        1．单位领导对内部控制体系建设的重视程度
        2．公立医院内控建设总体情况
        3．公立医院内控建设水平等级
    （二）内部控制机制建设情况
        1．具体牵头负责内部控制建设的职能部门
        2．是否对内部控制涉及的风险点进行过系统梳理和识别
    （三）单位层面内部控制难点
    （四）业务层面内部控制难点
        1．业务层面内部控制建设中重点关注的领域
        2．所在医院内部控制管理过程中较为薄弱的方面
    （五）公立医院利用信息化实现内部控制的情况
        1．内部控制体系中，哪些方面能够用信息化手段加以控制
        2．哪些制度流程可以固化到信息化系统中，从而达到内部控制的目的
        3．所在医院实现了以下哪些内控管理流程的信息化控制
        4．哪些制度流程不容易固化在信息系统中
四、公立医院内部控制建设的建议
    （一）单位层面
        1．完善内部控制组织架构及权责划分
        2．强化信息系统的建设与控制
        3．专业机构协助内部控制制度落地
    （二）业务层面
        1．利用信息化手段为内部控制实施赋能
        2．深入挖掘业财融合在管理上的潜力和效益
        3．探索将内部控制建设向各业务领域延伸


【参考文献】：
期刊论文
[1]广西公立医院内部控制运行机制实证研究[J]. 肖文娟.  现代医院. 2018(02)
[2]基于HRP平台的医院合同管理内部控制信息化建设[J]. 傅玉,王友俊,孙飞.  经济研究导刊. 2018(02)



本文编号：3030491