《萨班斯——奥克斯利法案》对我国上市公司内部控制的影响研究

发布时间：2017-05-17 07:16

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【摘要】： 2002年出现的一系列公司的财务丑闻曾被人们形容是一场“完美的风暴”,几乎所有可能发生的财务欺诈行为都在美国的几家大型上市公司竞相上演了,随后,美国总统布什签署了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》,又称《Sarbanes一oxley act》(即《萨班斯——奥克斯里法案》,文中简称《萨班斯法案》),这是一部涉及证券市场监管、公司治理、会计和审计职业规范等改革的重要法律,也是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的一项改革法案。由于该法案没有提出豁免条件,即意味着所有在美国上市的公司,包括在美国注册的上市公司和在外国注册而于美国上市的公司,都必须遵守该法案。 《萨班斯法案》出台已经有八年的时间了,在这期间,众多上市公司为执行《萨班斯法案》付出了巨额的成本和代价,也有公司由于不堪重负而选择退出美国资本市场。事隔数年后,我们有必要再来探讨《萨班斯法案》对于中国上市公司公司治理、内部控制的影响。通过对中美两国内部控制的比较研究,从而分析《萨班斯法案》的影响,并对完善我国上市公司内部控制提出建议。
【关键词】：萨班斯法案 上市公司 内部控制
【学位授予单位】：黑龙江大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F275;F276.6;D971.2
【目录】：

• 中文摘要2-3
• Abstract3-7
• 绪论7-15
• 一、研究背景及意义7-9
• 二、国内外研究现状综述9-12
• 三、研究方法及主要内容12-15
• 第一章 相关理论综述15-24
• 第一节 内部控制理论15-18
• 一、内部控制概念与发展15-16
• 二、COSO的内部控制定义16-17
• 三、内部控制的目标和作用17-18
• 第二节 公司治理理论18-22
• 一、公司治理涵义18-21
• 二、公司治理模式21
• 三、公司治理框架21-22
• 第三节 公司治理与内部控制的关系22-23
• 一、公司治理与内部控制的区别22-23
• 二、公司治理与内部控制的联系23
• 本章小结23-24
• 第二章 中美上市公司内部控制比较研究24-32
• 第一节 中美上市公司治理结构比较分析24-26
• 一、中国上市公司治理结构24-25
• 二、美国上市公司治理结构25
• 三、中美上市公司治理结构比较25-26
• 第二节 中美内部控制规范比较分析26-29
• 一、中国的内部控制规范26-27
• 二、美国的内部控制规范27-28
• 三、中美内部控制规范比较28-29
• 第三节 中美内部控制报告比较分析29-31
• 一、中国内部控制报告主要内容29
• 二、美国内部控制报告主要内容29-30
• 三、中美内部控制报告内容比较30-31
• 本章小结31-32
• 第三章 《萨班斯-奥克斯利法案》对上市公司内部控制的影响研究32-41
• 第一节 《萨班斯-奥克斯利法案》概要32-38
• 一、《萨班斯-奥克斯利法案》颁布的历史背景32-33
• 二、《萨班斯-奥克斯利法案》的核心条款概述33-35
• 三、《萨班斯-奥克斯利法案》的特征分析35-38
• 第二节 《萨班斯—奥克斯利法案》对内部控制的影响与发展38-40
• 一、《萨班斯—奥克斯利法案》对上市公司内部控制的影响38-39
• 二、《萨班斯——奥克斯利法案》对内部控制影响的效果分析39
• 三、《萨班斯——奥克斯利法案》对内部控制理论的发展39-40
• 本章小结40-41
• 第四章 《萨班斯-奥克斯利法案》对中国上市公司的影响41-53
• 第一节 《萨班斯-奥克斯利法案》对我国上市公司的影响41-43
• 一、对已在或拟在美国上市的中国企业的影响41-42
• 二、对中国其他上市公司的影响42-43
• 第二节 中国上市公司受《萨班斯-奥克斯利法案》影响的案例分析43-51
• 一、成功的案例——中国移动43-49
• 二、失败的案例——UT斯达康49-51
• 本章小结51-53
• 第五章 《萨班斯-奥克斯利法案》对完善我国上市公司内部控制的启示53-65
• 第一节 我国上市公司内部控制现状和影响因素分析53-58
• 一、我国上市公司内部控制现状分析53-58
• 二、我国上市公司内部控制的影响因素分析58
• 第二节 《萨班斯-奥克斯利法案》对完善我国上市公司的内部控制的启示58-64
• 一、完善公司治理结构59-60
• 二、完善内部控制制度60-62
• 三、完善内部监督体系62-63
• 四、完善外部监督体系63-64
• 本章小结64-65
• 结语65-66
• 参考文献66-68
• 致谢68-69
• 攻读学位期间发表的学术论文69-70

【引证文献】

中国硕士学位论文全文数据库 前2条

1 杨哲;IPO公司自愿披露内控报告实证研究[D];西南财经大学;2011年

2 程磊;我国上市公司内部控制信息披露现状与影响因素研究[D];山东科技大学;2011年

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本文编号：372796