基于可持续发展的股份公司内部控制研究

发布时间：2017-06-10 02:00

  本文关键词：基于可持续发展的股份公司内部控制研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：股份公司在我国社会主义市场经济发展过程中起着举足经重的作用,但由于在我国发展时间短,治理结构不完善等问题,导致股份公司的优势尚未充分发挥出来。《公司法》为股份公司建立治理结构,规范组织体系提供了法律依据,《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制配套指引》为我国股份公司建立健全内部控制,促进可持续发展提供了实践基础。 针对股份公司在发展过程中遇到的诸多问题,本文对N股份公司(以下简称“N公司”)现有内部控制框架的合理性和有效性进行分析,在此基础上,根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》有关要求,对N公司内部控制的现状和可持续发展战略以及公司内部控制对可持续发展的影响进行了的研究,并据此对N公司内部控制制度的健全和完善提出改进建议。 本文共分为六个部分,其主要内容如下。 第一部分绪论。主要阐述本文研究的背景和意义,研究思路和研究方法。 第二部分内部控制的相关理论。本部分从介绍内部控制的概念、分类入手,分别对内部控制的目标、原则、内容和方法以及相关理论进行了阐述。 第三部分股份公司可持续发展与内部控制的关系。本部分首先就股份公司可持续发展的定义和由来进行了简要介绍。阐述了股份公司可持续发展的重要性和必要性,以及股份公司可持续发展与内部控制的关系问题。 第四部分N公司及其内部控制现状分析。本部分主要介绍N公司的基本情况,发展历程,内部控制的建立和实施现状等,其中着重对N公司内部控制存在的问题及其原因进行分析。 第五部分基于可持续发展的N公司内部控制框架设计。本部分主要对N公司内部控制的框架进行设计和完善,重点对N公司内部控制的薄弱环节提出了改进建议。 第六部分结束语。本部分主介绍了本文的主要贡献和不足之处。 本文的主要贡献在于通过探究内部控制与可持续发展的关系问题,对N公司内部控制现状进行研究,以及对该公司内部控制存在的问题及其存在问题的原因进行分析,在此基础上设计出一套建立在股份公司可持续发展基础上的内部控制框架体系；本文的不足之处在于对股份公司可持续发展的理论研究尚不够深入,对N公司内部控制框架的设计还不够细致和全面,需要在实践中继续完善和修正等。
【关键词】：可持续发展 股份公司 内部控制
【学位授予单位】：西南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-8
• 目录8-11
• 1. 绪论11-15
• 1.1 本文研究的背景和意义11-13
• 1.2 本文研究的思路和方法13
• 1.3 本文的主要贡献13-15
• 2. 内部控制的相关理论15-26
• 2.1 内部控制的定义和分类15-21
• 2.1.1 内部控制的定义15-19
• 2.1.2 内部控制的分类19-21
• 2.2 内部控制的目标和原则21-23
• 2.2.1 内部控制的目标21
• 2.2.2 内部控制的原则21-23
• 2.3 内部控制的内容和方法23-26
• 2.3.1 内部控制的内容23-25
• 2.3.2 内部控制的方法25-26
• 3. 股份公司可持续发展与内部控制的关系26-31
• 3.1 可持续发展的涵义26-29
• 3.1.1 可持续发展的由来26-27
• 3.1.2 股份公司可持续发展的有关理论27-28
• 3.1.3 股份公司可持续发展的意义和内容28-29
• 3.2 股份公司可持续发展与内部控制的关系29-31
• 3.2.1 股份公司可持续发展与内部控制又是统一的不可分割的29-30
• 3.2.2 可持续发展和内部控制双方既统一又对立推动股份公司实现可持续发展的目标30-31
• 4. N股份公司及其内控现状分析31-46
• 4.1 N股份公司基本情况31-33
• 4.2 N公司的内部控制现状33-39
• 4.2.1 控制环境33-38
• 4.2.2 风险评估38
• 4.2.3 控制活动38-39
• 4.2.4 信息与沟通39
• 4.2.5 内部监督39
• 4.3 N公司内部控制的优劣分析39-44
• 4.3.1 N公司内部控制的优点39-41
• 4.3.2 N公司内部控制存在的问题41-43
• 4.3.3 N公司内部控制问题的成因43-44
• 4.4 N公司内部控制存在的问题对公司可持续发展的负面影响44-46
• 4.4.1 直接影响44-45
• 4.4.2 间接影响45-46
• 5. 基于可持续发展的N公司内部控制框架设计46-57
• 5.1 完善内部控制环境46-50
• 5.1.1 调整股权结构46-47
• 5.1.2 改变现有的组织结构类型47-49
• 5.1.3 完善公司人力资源政策49
• 5.1.4 制定公司战略目标49-50
• 5.2 建立风险评估体系50-51
• 5.2.1 定期进行风险评估50
• 5.2.2 建立完善的风险应对措施50-51
• 5.3 基于可持续发展的控制活动框架51-56
• 5.3.1 不相容职务分离控制和授权审批控制51
• 5.3.2 会计系统控制和财产保护控制51-52
• 5.3.3 全面预算和运营分析控制52
• 5.3.4 绩效考评控制52-56
• 5.4 完善内部监督制度56-57
• 6. 结束语57-58
• 参考文献58-60
• 后记60-61
• 致谢61

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 方婷;侯冉;;基于公司治理的内部控制观[J];当代经理人;2006年21期

2 刘力钢;企业可持续发展模式研究[J];辽宁大学学报(哲学社会科学版);2000年03期

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 韩春伟;基于企业可持续发展的业绩评价研究[D];山东大学;2009年

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本文编号：437112