国际税收情报交换制度比较研究
发布时间：2021-10-17 11:37
最近几年,税收丑闻频繁发生,打击避税行为逐渐成为各国政府治理国际税收最重要的措施。经济的全球化造成避税成为世界性问题,所以各国政府只有借助国际税务管理合作,才能有效的遏制全球避税行为。在国际税收管理合作中,国际税收信息交流是重要组成部分,是世界各国打击避税的重要手段。在国际税务信息交换的运作过程中,世界各国通常参照的是经济合作与发展组织（OECD）出台的交换原则,并按照交换所规定的税务信息展开工作。然而,随着经济全球化推进,以及科技飞跃式进步,纳税人的避税行为隐蔽性更强,很难被税务机构发现,所以对其逃税行为无法提出税收信息交换请求,打击避税遇到很大瓶颈。随着我国改革开放的不断深入,各个领域都开始和国际接轨。为加大监督跨境税源力度,确保税收权益不受损害,我国在税收透明度方面不断向国际看齐,并积极加入到税收情报交换系统。但是,我国税务信息自动交换系统依然有诸多缺陷不足,和实践需要相距甚远。本文试图根据中国国际税收情报制度自动换的现状,全面掌握国际税收信息自动交换制度,并提出自己的建议来完善我国相关制度。除引文和结语之外,本文共分为三章:第一章全面概述了国际税收情报交换制度,阐述了该制度的概...
【文章来源】：南京财经大学江苏省
【文章页数】：51 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
引言
第一章 国际税收情报交换制度概述
1.1 国际税收交换的概念及实施方式
1.2 国际税收情报交换制度发展的新趋势
1.3 国际税收情报交换制度的困境
1.3.1 国际税收情报交换存在技术障碍
1.3.2 国际间情报交换过程中存在利益博弈
1.3.3 国际情报交换的利益冲突
1.3.4 国际税收情报交换缺乏有效的监管
第二章 国际税收情报交换制度之比较
2.1 国际税收情报交换制度的法律渊源
2.1.1 单边立法
2.1.2 双边协定
2.1.3 多边协定
2.1.4 区域立法
2.2 国际税收情报交换制度的主要内容比较
2.2.1 OECD范本和联合国范之国际税收情报交换立法
2.2.2 《利息税指令》与《行政合作指令》
2.2.3 CRS与FATCA法案
2.3 国际税收情报交换制度及规则之评析
2.3.1 美国标准：《海外账户合规法案》(FATCA法案)
2.3.2 欧盟标准：从《利息税指令》到《行政合作指令》
2.3.3 OECD标准：金融账户情报自动交换―全球统一标准
第三章 国际税收情报交换制度之借鉴
3.1 我国国际税收情报交换制度的现状
3.1.1 签订税收协定,规定税收情报交换的条款
3.1.2 中国与CRS
3.2 我国国际税收情报交换制度存在的问题
3.2.1 情报交换的具体事项不明确
3.2.2 情报交换流程不规范
3.2.3 纳税人权利不能得到有效的保护
3.2.4 法律法规体系有待完善
3.3 我国税收情报交换制度的完善建议
3.3.1 明确自动税收情报交换的程序和具体范围
3.3.2 建立科学规范化的情报交换流程
3.3.3 建立健全纳税人权利保护制度
3.3.4 建立健全我国税收情报交换法律体系
结语
参考文献
后记
【参考文献】：
期刊论文
[1]从单边主义到多边税收征管合作——从中美FATCA政府间协议说起[J]. 李华泉. 财经问题研究. 2015(02)
[2]构建与《税务互助公约》相适应的国内税收征管机制[J]. 廖益新,赵凌. 国际税收. 2014(11)
[3]海外账户纳税法案（FATCA）对中国金融业的影响与应对措施[J]. 王欣. 经营管理者. 2014(26)
[4]避税地自动税收情报交换的发展及中国的应对[J]. 邵朱励. 吉林工商学院学报. 2014(04)
[5]国际税收自动信息交换法律制度的新发展[J]. 崔晓静,熊昕. 法学. 2014(08)
[6]OECD《金融账户信息自动交换标准》解析[J]. 朱晓丹. 国际税收. 2014(08)
[7]《行政合作指令》修订计划:欧洲版FATCA初现端倪[J]. 黄云,凌冰尧,林建. 国际税收. 2014(07)
[8]OECD《税收透明度的阶跃提升》报告介绍与借鉴[J]. 李堃,王秀文. 国际税收. 2014(03)
[9]中国税收情报交换工作的发展、成绩与挑战[J]. 高阳. 国际税收. 2014(02)
[10]国际税收情报交换制度进入快速发展期[J]. 黄素华,高阳. 国际税收. 2014(02)
博士论文
[1]国际税收情报交换制度法律问题研究[D]. 付慧姝.厦门大学 2008
硕士论文
[1]税收情报交换制度中纳税人权利保护研究[D]. 杨训岭.安徽财经大学 2014
[2]国际税收情报交换制度视野下的纳税人隐私权保护[D]. 王梦蝶.安徽财经大学 2014
[3]国际税收情报交换问题研究[D]. 侯杰.河北经贸大学 2014
[4]税收情报交换法律机制研究[D]. 邢妍妍.天津财经大学 2013
[5]国际税收情报交换制度及其纳税人权利保护研究[D]. 胡易楠.华东政法大学 2012
[6]国际税收情报交换制度的立法问题研究[D]. 赵伟琳.吉林大学 2012
[7]国际税收情报交换问题研究[D]. 张阳阳.吉林财经大学 2010
[8]国际税收情报交换制度的晚近发展[D]. 靳昕.厦门大学 2008
本文编号：3441701
【文章来源】：南京财经大学江苏省
【文章页数】：51 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
引言
第一章 国际税收情报交换制度概述
1.1 国际税收交换的概念及实施方式
1.2 国际税收情报交换制度发展的新趋势
1.3 国际税收情报交换制度的困境
1.3.1 国际税收情报交换存在技术障碍
1.3.2 国际间情报交换过程中存在利益博弈
1.3.3 国际情报交换的利益冲突
1.3.4 国际税收情报交换缺乏有效的监管
第二章 国际税收情报交换制度之比较
2.1 国际税收情报交换制度的法律渊源
2.1.1 单边立法
2.1.2 双边协定
2.1.3 多边协定
2.1.4 区域立法
2.2 国际税收情报交换制度的主要内容比较
2.2.1 OECD范本和联合国范之国际税收情报交换立法
2.2.2 《利息税指令》与《行政合作指令》
2.2.3 CRS与FATCA法案
2.3 国际税收情报交换制度及规则之评析
2.3.1 美国标准：《海外账户合规法案》(FATCA法案)
2.3.2 欧盟标准：从《利息税指令》到《行政合作指令》
2.3.3 OECD标准：金融账户情报自动交换―全球统一标准
第三章 国际税收情报交换制度之借鉴
3.1 我国国际税收情报交换制度的现状
3.1.1 签订税收协定,规定税收情报交换的条款
3.1.2 中国与CRS
3.2 我国国际税收情报交换制度存在的问题
3.2.1 情报交换的具体事项不明确
3.2.2 情报交换流程不规范
3.2.3 纳税人权利不能得到有效的保护
3.2.4 法律法规体系有待完善
3.3 我国税收情报交换制度的完善建议
3.3.1 明确自动税收情报交换的程序和具体范围
3.3.2 建立科学规范化的情报交换流程
3.3.3 建立健全纳税人权利保护制度
3.3.4 建立健全我国税收情报交换法律体系
结语
参考文献
后记
【参考文献】：
期刊论文
[1]从单边主义到多边税收征管合作——从中美FATCA政府间协议说起[J]. 李华泉. 财经问题研究. 2015(02)
[2]构建与《税务互助公约》相适应的国内税收征管机制[J]. 廖益新,赵凌. 国际税收. 2014(11)
[3]海外账户纳税法案（FATCA）对中国金融业的影响与应对措施[J]. 王欣. 经营管理者. 2014(26)
[4]避税地自动税收情报交换的发展及中国的应对[J]. 邵朱励. 吉林工商学院学报. 2014(04)
[5]国际税收自动信息交换法律制度的新发展[J]. 崔晓静,熊昕. 法学. 2014(08)
[6]OECD《金融账户信息自动交换标准》解析[J]. 朱晓丹. 国际税收. 2014(08)
[7]《行政合作指令》修订计划:欧洲版FATCA初现端倪[J]. 黄云,凌冰尧,林建. 国际税收. 2014(07)
[8]OECD《税收透明度的阶跃提升》报告介绍与借鉴[J]. 李堃,王秀文. 国际税收. 2014(03)
[9]中国税收情报交换工作的发展、成绩与挑战[J]. 高阳. 国际税收. 2014(02)
[10]国际税收情报交换制度进入快速发展期[J]. 黄素华,高阳. 国际税收. 2014(02)
博士论文
[1]国际税收情报交换制度法律问题研究[D]. 付慧姝.厦门大学 2008
硕士论文
[1]税收情报交换制度中纳税人权利保护研究[D]. 杨训岭.安徽财经大学 2014
[2]国际税收情报交换制度视野下的纳税人隐私权保护[D]. 王梦蝶.安徽财经大学 2014
[3]国际税收情报交换问题研究[D]. 侯杰.河北经贸大学 2014
[4]税收情报交换法律机制研究[D]. 邢妍妍.天津财经大学 2013
[5]国际税收情报交换制度及其纳税人权利保护研究[D]. 胡易楠.华东政法大学 2012
[6]国际税收情报交换制度的立法问题研究[D]. 赵伟琳.吉林大学 2012
[7]国际税收情报交换问题研究[D]. 张阳阳.吉林财经大学 2010
[8]国际税收情报交换制度的晚近发展[D]. 靳昕.厦门大学 2008
本文编号：3441701
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