电子商务环境中国际避税的法律问题对策

发布时间：2021-11-13 20:58

　　电子商务的蓬勃发展给人类社会带来无限生机和活力。它正以一种全新的商品经营和交易方式改变着人们生活的方方面面。在税收领域，电子商务虚拟化、无纸化、电子化和跨国化的特点冲击着传统的国际税收体系，使反国际避税面临新的挑战。本文共分五部分，浅谈作为微观经济一部分的电子商务的蓬勃发展会为反国际避税带来哪些新的问题和思考，以及全球范围内如何制定宏观政策来应对电子商务为反国际避税带来的新课题。首先，论文界定电子商务是运用互联网，电子数据交换、电子邮件、电子资金转帐等方式在个人间、企业间和国家间通过一定的程序和规则所进行的无纸化交易。这样，电子商务的特点为反国际避税提出新的课题，例如，课税对象性质难以确定，税收稽查失去依据，海关无法监控在线销售，转移定价更加便利等，这些因素使国际避税更加便利。面对税收的大量流失，各国都在寻求新的路径或体系来完善各国乃至全球对电子商务的税收征管体制，对反国际避税的政策进行了探讨。对于电子商务环境中的反国际避税，电子商务净输入国主张免税，而由于电子商务没有改变双方的交易本质，大多数国家力求设计出能在全球合理分配国际税收，避免经营者国际避税的方案；在电子商务环境中，传统的来... 

【文章来源】：四川大学四川省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：53 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
英文摘要
引言
第一章 电子商务和国际避税
    一 电子商务的特点分析
        (一) 电子商务的概念
        (二) 电子商务的特点
    二 国际避税
        (一) 国际避税的界定
        (二) 国际避税的原因和常见方式
        (三) 国际避税对经济发展的影响
第二章 电子商务对反国际避税提出的新课题
    一 课税对象性质难以确定
    二 税收稽查失去依据
    三 海关无法监控在线销售
    四 转移定价更加便利
    五 避税港提供税收保护
第三章 各国对电子商务环境中解决国际避税政策探讨
    一 是否应对电子商务征税
        (一) 免税派
        (二) 主税派
    二 电子商务征税管辖权评析
        (一) 传统税收管辖权受到冲击
        (二) 明确电子商务环境中的税收管辖权
    三 电子商务的税收原则
        (一) 税收中性原则
        (二) 促进电子商务发展原则
        (三) 效率性原则
第四章 构建电子商务环境中反国际避税的对策框架
    一 反国际避税的法理依据
    二 关于电子商务环境中反国际避税的体系探讨
        (一) 关于加强信息流监控的制度
        (二) 关于强化资金流监控的制度
        (三) 通过物流体系实施税收稽查的制度
    三 关于电子商务环境中反国际避税的制度安排
        (一) 界定所得性质
        (二) 完善转让定价税制的相关原则
        (三) 公布避税地及离岸金融中心名单
        (四) 完善管理控制中心标准
第五章 我国应对电子商务中国际避税问题的对策
    一 加强我国税务信息化的建设
        (一) 我国税务信息化存在不足
        (二) 加强我国税务信息化建设的措施
    二 完善我国有关电子商务税收的法律法规
        (一) 有关电子商务税收的基本概念
        (二) 修改税收实体法
        (三) 完善税收征管法
        (四) 完善电子商务的相关法律
    三 相关的制度建设
        (一) 实现各网上银行联网
        (二) 加强国际合作
        (三) 提高税务工作者的电子征税能力
结论
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]网络银行的发展与监管[J]. 戴相龙.  信息安全与通信保密. 2001(07)



本文编号：3493710