转让定价税制发展趋势研究
发布时间：2023-02-19 16:00
随着我国对外开放的不断深入,特别是我国加入WTO后,越来越多的跨国 集团公司将会来我国开展经营,争取我国巨大的潜在市场;外商投资企业一方面 给我国带来了先进的管理经验、人才和技术,填补了国内建设资金的不足,对我 国社会主义市场经济的建立和发展起到了很大的推动作用;另一方面,一些外商 投资企业为了谋求利润的最大化和税负的最小化,通过转让定价这种公开的手段 谋取各种不正当的收益。所以笔者选择《转让定价税制发展趋势研究》为题,在 对国际避税、转让定价进行系统深入研究,对世界各国转让定价税制以及OECD 转让定价准则进行介绍分析的基础上,对转让定价税制的发展趋势、特别是预先 定价制进行了深入分析研究,提出了我国防范转让定价避税的税法和税收征管上 的改进措施和建议,以期不断完善我国转让定价税制。 本文由引言和正文共四章组成。 引言部分对本文的选题原因、选题的理论意义和现实意义进行了阐述。 第一章 通过对国际避税产生的原因、手段、危害、特点以及跨国公司如何运 用转让定价进行国际避税等问题进行了全面深入的阐述,为全文打下了基础。 第二章 探讨转让定价税制的基本理论问题:转让定价税制的...
【文章页数】：67 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
引言
第1章 国际避税与转让定价
1.1 国际避税的概念及其产生的原因
1.1.2 国际避税产生的原因
1.2 国际避税的危害
1.2.1 严重损害有关国家的税收利益
1.2.2 使得税收公平原则难以实现
1.2.3 造成国家税法和税务当局威信尊严的降低
1.2.4 导致国际资本的不正常流动
1.3 国际避税的主要手段
1.3.1 回避税收管辖权
1.3.2 利用转让定价转移利润
1.3.3 在避税地虚设机构
1.3.4 利用税收协定
1.3.5 利用各种税收优惠
1.3.6 弱化资本
1.3.7 延期纳税
1.3.8 选择公司组织形式
1.4 国际避税的新趋势
1.4.1 对税收筹划进行滥用
1.4.2 充分利用国际避税地避税
1.4.3 在发展中国家进行逆向避税
1.4.4 利用更加隐蔽的避税手段
1.4.5 利用电子商务进行国际避税
1.5 转让定价是最常见的国际避税手段
1.5.1 在回避税收管辖权上
1.5.2 在虚构营业上
1.5.3 在利用税收优惠上
1.5.4 在弱化资本上
1.5.5 在选择公司组织形式上
1.5.6 在延期纳税上
第2章 转让定价税制概述
2.1 引言
2.2 跨国关联企业的认定
2.3 转让定价行为的认定
2.4 调整转让定价的原则和方法
2.4.1 调整的原则
2.4.2 调整的方法
2.5 对转让定价税制的评价
2.5.1 对正常交易原则的评价
2.5.2 对总利润原则的评价
第3章 转让定价税制的发展趋势研究
3.1 转让定价税制发展趋势概述
3.1.1 转让定价税收立法在逐步加强并不断完善
3.1.2 关联企业的判定标准日趋综合，适用范围逐步扩大
3.1.3 调整方法选择趋至灵活
3.1.4 事后调整向事先约定延伸
3.1.5 遵守转让定价税制的责任不断强化
3.1.6 转让定价税制中的国际合作不断加强
3.1.7 加快了电子商务转让定价税制研究的步伐
3.2 转让定价税制的新发展—预先定价税制
3.2.1 预先定价制产生的原因
3.2.2 预先定价的定义
3.2.3 预先定价基本原则
3.2.4 预先定价的主体及分类
3.2.5 两个热点问题研究
3.2.6 对预先定价制的评价
3.3 预先定价制在我国的实践—深圳预先定价制的具体操作
3.3.1 预先定价协议的办理
3.3.2 预先定价制的跟踪管理
第4章 完善我国转让定价税制的建议
4.1 跨国公司在我国实施转让定价概述
4.1.1 跨国公司在我国实施转让定价的主要方式
4.1.2 跨国公司在我国实施转让定价的危害
4.2 我国转让定价税制的基本内容
4.2.1 关联企业的认定
4.2.2 调整范围—转让定价税制的客体
4.2.3 正常交易原则
4.2.4 转让定价调整方法
4.2.5 纳税情报资料的搜集
4.2.6 报告与申报义务
4.2.7 调整时限
4.2.8 复议
4.2.9 避免双重征税问题——相应调整
4.2.10 处罚
4.2.11 预先定价制
4.3 我国现行转让定价税制存在的问题
4.3.1 转让定价税制立法的内容过于简单和抽象
4.3.2 转让定价的调整方法过于简单
4.3.3 有关劳务和无形资产的转让定价税制立法很不完善
4.3.4 没有规定纳税人在其经营过程中要作相应的文件准备
4.3.5 有关纳税人报告和举证义务的规定强制性不够
4.4 完善我国转让定价税制的建议
4.4.1 加快转让定价税收立法工作
4.4.2 综合运用关联关系判定标准，拓宽关联关系适用范围
4.4.3 完善转让定价的调整方法
4.4.4 稳步推行预先定价税制
4.4.5 加强转让定价税务基础管理
4.4.6 加强国际税收合作与协调
攻读学位期间公开发表的论文
致谢
参考文献
本文编号：3746519
【文章页数】：67 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
引言
第1章 国际避税与转让定价
1.1 国际避税的概念及其产生的原因
1.1.2 国际避税产生的原因
1.2 国际避税的危害
1.2.1 严重损害有关国家的税收利益
1.2.2 使得税收公平原则难以实现
1.2.3 造成国家税法和税务当局威信尊严的降低
1.2.4 导致国际资本的不正常流动
1.3 国际避税的主要手段
1.3.1 回避税收管辖权
1.3.2 利用转让定价转移利润
1.3.3 在避税地虚设机构
1.3.4 利用税收协定
1.3.5 利用各种税收优惠
1.3.6 弱化资本
1.3.7 延期纳税
1.3.8 选择公司组织形式
1.4 国际避税的新趋势
1.4.1 对税收筹划进行滥用
1.4.2 充分利用国际避税地避税
1.4.3 在发展中国家进行逆向避税
1.4.4 利用更加隐蔽的避税手段
1.4.5 利用电子商务进行国际避税
1.5 转让定价是最常见的国际避税手段
1.5.1 在回避税收管辖权上
1.5.2 在虚构营业上
1.5.3 在利用税收优惠上
1.5.4 在弱化资本上
1.5.5 在选择公司组织形式上
1.5.6 在延期纳税上
第2章 转让定价税制概述
2.1 引言
2.2 跨国关联企业的认定
2.3 转让定价行为的认定
2.4 调整转让定价的原则和方法
2.4.1 调整的原则
2.4.2 调整的方法
2.5 对转让定价税制的评价
2.5.1 对正常交易原则的评价
2.5.2 对总利润原则的评价
第3章 转让定价税制的发展趋势研究
3.1 转让定价税制发展趋势概述
3.1.1 转让定价税收立法在逐步加强并不断完善
3.1.2 关联企业的判定标准日趋综合，适用范围逐步扩大
3.1.3 调整方法选择趋至灵活
3.1.4 事后调整向事先约定延伸
3.1.5 遵守转让定价税制的责任不断强化
3.1.6 转让定价税制中的国际合作不断加强
3.1.7 加快了电子商务转让定价税制研究的步伐
3.2 转让定价税制的新发展—预先定价税制
3.2.1 预先定价制产生的原因
3.2.2 预先定价的定义
3.2.3 预先定价基本原则
3.2.4 预先定价的主体及分类
3.2.5 两个热点问题研究
3.2.6 对预先定价制的评价
3.3 预先定价制在我国的实践—深圳预先定价制的具体操作
3.3.1 预先定价协议的办理
3.3.2 预先定价制的跟踪管理
第4章 完善我国转让定价税制的建议
4.1 跨国公司在我国实施转让定价概述
4.1.1 跨国公司在我国实施转让定价的主要方式
4.1.2 跨国公司在我国实施转让定价的危害
4.2 我国转让定价税制的基本内容
4.2.1 关联企业的认定
4.2.2 调整范围—转让定价税制的客体
4.2.3 正常交易原则
4.2.4 转让定价调整方法
4.2.5 纳税情报资料的搜集
4.2.6 报告与申报义务
4.2.7 调整时限
4.2.8 复议
4.2.9 避免双重征税问题——相应调整
4.2.10 处罚
4.2.11 预先定价制
4.3 我国现行转让定价税制存在的问题
4.3.1 转让定价税制立法的内容过于简单和抽象
4.3.2 转让定价的调整方法过于简单
4.3.3 有关劳务和无形资产的转让定价税制立法很不完善
4.3.4 没有规定纳税人在其经营过程中要作相应的文件准备
4.3.5 有关纳税人报告和举证义务的规定强制性不够
4.4 完善我国转让定价税制的建议
4.4.1 加快转让定价税收立法工作
4.4.2 综合运用关联关系判定标准，拓宽关联关系适用范围
4.4.3 完善转让定价的调整方法
4.4.4 稳步推行预先定价税制
4.4.5 加强转让定价税务基础管理
4.4.6 加强国际税收合作与协调
攻读学位期间公开发表的论文
致谢
参考文献
本文编号：3746519
本文链接：https://www.wllwen.com/falvlunwen/guojifa/3746519.html
