国际税收情报交换法律问题研究

发布时间：2017-07-05 06:19

  本文关键词：国际税收情报交换法律问题研究

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【摘要】：进入21世纪以来,各国之间、区域内各经济体之间的依赖度逐渐提高。全球经济一体化对国际税收征管的主要影响有:一是全世界范围内经济交融,各国税收征管不断协调。二是国际税收竞争激烈,引发恶性税收竞争的可能性大大提高。针对国际税收征管来说,协调合作是当代国际税收工作的重中之重。各国税务机关认识到凭借一己之力无法进行有效的税收管理,所以加强国际税收情报交换势在必行。然而,目前国际税收情报交换尚存在一些法律问题亟需解决,这些问题影响了国际税收情报交换具体的实施。由于篇幅有限,本文择其中较为有代表性的法律问题进行了重点分析,并提出了具有建设性的建议。国家间签署的双边、多边条约是各国税收情报交换制度主要的法律依据,条约范围的内容是明确缔约国权利义务的重要规定。条约范围的规定不仅关系到各缔约国的利益,而且关系到国际税收情报交换条约的效率。在国际税收情报交换过程中,各缔约国关注点往往是国家和行政主体,而纳税人则极可能被忽视、被遗忘。具体分析以及怎样解决上述两项问题,是本文研究的重心。本文共分为四章。第一章介绍国际税收情报交换的理论基础;第二章和第三章具体分析国际税收情报交换的法律问题;第四章论述国际税收情报交换对中国的启示。具体来说,第一章,从国际税收情报交换的概念、背景和方式入手,分析国际税收情报交换法律基础,为全文的写作做理论铺垫。第二章,论述国际税收情报交换范围的问题。对国际税收情报交换的范围,国际税收情报交换范围的限制,以及对这种限制的排除等方面开展论述,提出完善国际税收情报交换相关问题的措施和应对方法。第三章,探讨国际税收情报交换中的纳税人保护问题。分析纳税人保护的发展现状,包括纳税人保护的背景、现状、规定和问题;提出完善纳税人保护的建议,展望纳税人保护的未来发展方向。第四章是本文的落脚点。任何法律规范的研究都是为了更好的实践,全文对目前国际税收情报交换两个焦点法律问题进行深入探讨,以期待为我国税收情报交换的发展增添助力。本章首先分析了国际税收情报交换对我国的影响,其次探讨完善我国税收情报交换的具体措施。
【关键词】：国际税收情报交换 税务合作 税收征管 纳税人保护
【学位授予单位】：郑州大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：D996.3
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 前言9-11
• 第一章 国际税收情报交换的理论基础11-18
• 第一节 国际税收情报交换的概念11-12
• 一 国际税收情报交换的概念11-12
• 二 有效税收情报交换的概念12
• 第二节 国际税收情报交换的方式12-15
• 一 应请求的情报交换13
• 二 例行的情报交换13
• 三 自发的情报交换13-14
• 四 同期税务检查14
• 五 境外税务调查14
• 六 特定行业情报交换14-15
• 第三节 国际税收情报交换法律渊源15-18
• 一 国内立法15
• 二 双边条约15
• 三 多边条约15-17
• 四 欧盟统一立法17-18
• 第二章 国际税收情报交换的范围18-32
• 第一节 国际税收情报交换的资料18-21
• 一 国际税收情报交换的资料存在的问题18-20
• 二 国际税收情报交换的资料的完善措施20-21
• 第二节 国际税收情报交换的主体21-22
• 一 国际税收情报交换的主体存在的问题21
• 二 国际税收情报交换的主体的完善措施21-22
• 第三节 国际税收情报交换的税种22-24
• 一 国际税收情报交换的税种存在的问题22-23
• 二 国际税收情报交换的税种的完善措施23-24
• 第四节 国际税收情报交换范围的限制及排除24-32
• 一 国际税收情报交换范围的限制24-28
• 二 国际税收情报交换范围的限制排除28-32
• 第三章 国际税收情报交换中的纳税人保护32-37
• 第一节 纳税人保护的发展现状32-34
• 一 纳税人保护的背景与现状32-33
• 二 纳税人保护的规定与问题33-34
• 第二节 纳税人保护的完善措施34-37
• 一 明确纳税人保护的必要性34
• 二 规范纳税人保护的相关内容34-35
• 三 协调有效税收与纳税人保护35-37
• 第四章 国际税收情报交换对中国的启示37-46
• 第一节 国际税收情报交换发展对中国影响37-41
• 一 国际税收情报交换发展历程及对中国影响37-40
• 二 中国税收情报交换发展进程40-41
• 第二节 中国税收情报交换的问题与完善41-46
• 一 界定适当的范围和限制41-43
• 二 增添税收情报交换方式43
• 三 增加交流与后续的环节43-44
• 四 提高税收情报交换效率44
• 五 实现权利和义务的对等44-46
• 结论46-47
• 参考文献47-50
• 个人简历、在学期间发表的学术论文及研究成果50-51
• 致谢51

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本文编号：520777