我国离岸信托避税法律规制的研究
发布时间：2021-06-28 11:59
信托制度发源于英国,法学家梅特兰评价其为英国人在法学领域最伟大的贡献,亲切地称其为“普通法皇冠上的宝石”1。在其诞生伊始便具有规避法律的特性。最初利用信托进行国际避税的主要是自然人,更多属于民事继承和赠予领域。随着资金国际流转的日益频繁,信托制度逐渐渗透到商事领域,并为大陆法系国家所接纳,成为国际投融资领域的重要一员,高净值人群或跨国企业已频繁利用离岸信托形式来规避本国的政治、经济和法律风险。由于我国信托制度的欠发达,离岸信托这种避税手段尚处于萌芽阶段,但西方发达的信托制度和避税地国家提供的税收优惠制度,足以使离岸信托成为又一个极具吸引力的国际避税手段。在我国,离岸形式的运用是现代金融创新的体现,是金融自由化、国际化而产生的概念。但这种国际避税行为侵犯国家主权和经济利益的,破坏正常的税收秩序,不利于信托市场的稳定运行,具有实质危害性,如何有效规制离岸信托避税显得尤为重要。本文第一章为离岸信托避税概述。首先介绍了离岸信托制度的概况,阐释离岸信托避税产生的现实背景和基本架构。其次将离岸信托和避税联系起来,分析利用离岸信托避税的成因和主要方式。本章主要说明什么是离岸信托避税,以及法律规制离岸...
【文章来源】：上海师范大学上海市
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
绪论
一、选题意义
二、学术史回顾
三、研究思路与方法
第一章 离岸信托避税概述
第一节 离岸信托
一、离岸信托的定义
二、离岸信托与相关概念的区别
三、离岸信托的基本架构
第二节 离岸信托避税
一、离岸信托与避税的内在联系
二、离岸信托避税的主要途径
三、离岸信托避税的法律性质
第二章 我国规制离岸信托避税的现状与不足
第一节 我国目前规制离岸信托避税的现状
一、我国规制信托避税的法律条款
二、我国离岸信托涉税信息交换
三、新个税法完善反避税法规
第二节 我国规制离岸信托避税的不足
一、离岸信托的法律冲突
二、缺失离岸信托征税制度
三、离岸信托监管力度不足
四、离岸信托涉税信息交换困难
第三章 域外离岸信托避税法律规制的考察
第一节 美国对离岸信托避税的规制
一、离岸信托申报制度
二、签署税收信息交换协议
三、颁布《海外账户税收遵从法案》
第二节 英国关于离岸信托避税的规制
一、对委托人纳税的规定
二、针对特定离岸信托所采取的规制
第三节 OECD针对离岸信托避税的规制办法
一、规制“避税天堂”
二、促进涉税信息的公开和交换
第四章 我国应对离岸信托避税的法律建议
第一节 国内层面法律规制的建议
一、离岸信托的法律适用
二、建立科学合理的征税制度
三、完善离岸信托监管制度
四、完善我国离岸信托涉税信息交换
第二节 国际层面法律规制的建议
一、加强国际离岸信托的涉税信息交换
二、积极参与国际税收区域性合作组织
三、参与离岸信托税收监管国际准则的制定
结语
参考文献
攻读学位期间取得的研究成果
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]家族信托 传承财富基业[J]. 孙建波. 金融博览(财富). 2019(12)
[2]2019新个人所得税改革政策解读后之思考[J]. 严彩. 财会学习. 2019(19)
[3]离岸信托的本土法律阻滞与进路检视[J]. 苏志猛. 山东青年政治学院学报. 2019(02)
[4]中国企业的税基侵蚀和利润转移——国际税收治理体系重构下的中国经验[J]. 刘志阔,陈钊,吴辉航,张瑶. 经济研究. 2019(02)
[5]浅谈新个税政策的突破和亮点[J]. 张莉. 会计师. 2019(02)
[6]中国富人阶层避税揭秘[J]. 于佳琪,蔡昌. 新理财. 2019(01)
[7]离岸信托选择的“双城记”[J]. 包立杰,王辉,孙志强. 金融市场研究. 2018(12)
[8]构建我国第三方涉税信息披露与共享机制[J]. 宫颖. 法制与社会. 2018(35)
[9]国内家族信托市场发展及其启示[J]. 曲光,王增武. 银行家. 2018(12)
[10]发挥信托制度优势 助力家族财富管理行稳致远[J]. 赖秀福. 清华金融评论. 2018(10)
博士论文
[1]海牙《关于信托的法律适用及其承认公约》研究[D]. 陈友春.西南政法大学 2018
[2]基于客体转移视角的国际避税及防范研究[D]. 苏扬.吉林大学 2012
[3]法律原则的司法适用[D]. 张华.南京师范大学 2012
[4]信托所得课税的法理与制度研究[D]. 刘继虎.中南大学 2012
[5]离岸信托资料处理的法律分析与建构[D]. 孙宜府.中国政法大学 2000
硕士论文
[1]对后BEPS时代税收情报交换发展的研究[D]. 丰美婵.吉林财经大学 2018
[2]我国家族信托之发展:兴起、困境、因应[D]. 霍晴雯.西北大学 2015
[3]离岸信托安排的税法分析[D]. 柳宛妤.上海交通大学 2012
本文编号：3254275
【文章来源】：上海师范大学上海市
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
绪论
一、选题意义
二、学术史回顾
三、研究思路与方法
第一章 离岸信托避税概述
第一节 离岸信托
一、离岸信托的定义
二、离岸信托与相关概念的区别
三、离岸信托的基本架构
第二节 离岸信托避税
一、离岸信托与避税的内在联系
二、离岸信托避税的主要途径
三、离岸信托避税的法律性质
第二章 我国规制离岸信托避税的现状与不足
第一节 我国目前规制离岸信托避税的现状
一、我国规制信托避税的法律条款
二、我国离岸信托涉税信息交换
三、新个税法完善反避税法规
第二节 我国规制离岸信托避税的不足
一、离岸信托的法律冲突
二、缺失离岸信托征税制度
三、离岸信托监管力度不足
四、离岸信托涉税信息交换困难
第三章 域外离岸信托避税法律规制的考察
第一节 美国对离岸信托避税的规制
一、离岸信托申报制度
二、签署税收信息交换协议
三、颁布《海外账户税收遵从法案》
第二节 英国关于离岸信托避税的规制
一、对委托人纳税的规定
二、针对特定离岸信托所采取的规制
第三节 OECD针对离岸信托避税的规制办法
一、规制“避税天堂”
二、促进涉税信息的公开和交换
第四章 我国应对离岸信托避税的法律建议
第一节 国内层面法律规制的建议
一、离岸信托的法律适用
二、建立科学合理的征税制度
三、完善离岸信托监管制度
四、完善我国离岸信托涉税信息交换
第二节 国际层面法律规制的建议
一、加强国际离岸信托的涉税信息交换
二、积极参与国际税收区域性合作组织
三、参与离岸信托税收监管国际准则的制定
结语
参考文献
攻读学位期间取得的研究成果
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]家族信托 传承财富基业[J]. 孙建波. 金融博览(财富). 2019(12)
[2]2019新个人所得税改革政策解读后之思考[J]. 严彩. 财会学习. 2019(19)
[3]离岸信托的本土法律阻滞与进路检视[J]. 苏志猛. 山东青年政治学院学报. 2019(02)
[4]中国企业的税基侵蚀和利润转移——国际税收治理体系重构下的中国经验[J]. 刘志阔,陈钊,吴辉航,张瑶. 经济研究. 2019(02)
[5]浅谈新个税政策的突破和亮点[J]. 张莉. 会计师. 2019(02)
[6]中国富人阶层避税揭秘[J]. 于佳琪,蔡昌. 新理财. 2019(01)
[7]离岸信托选择的“双城记”[J]. 包立杰,王辉,孙志强. 金融市场研究. 2018(12)
[8]构建我国第三方涉税信息披露与共享机制[J]. 宫颖. 法制与社会. 2018(35)
[9]国内家族信托市场发展及其启示[J]. 曲光,王增武. 银行家. 2018(12)
[10]发挥信托制度优势 助力家族财富管理行稳致远[J]. 赖秀福. 清华金融评论. 2018(10)
博士论文
[1]海牙《关于信托的法律适用及其承认公约》研究[D]. 陈友春.西南政法大学 2018
[2]基于客体转移视角的国际避税及防范研究[D]. 苏扬.吉林大学 2012
[3]法律原则的司法适用[D]. 张华.南京师范大学 2012
[4]信托所得课税的法理与制度研究[D]. 刘继虎.中南大学 2012
[5]离岸信托资料处理的法律分析与建构[D]. 孙宜府.中国政法大学 2000
硕士论文
[1]对后BEPS时代税收情报交换发展的研究[D]. 丰美婵.吉林财经大学 2018
[2]我国家族信托之发展:兴起、困境、因应[D]. 霍晴雯.西北大学 2015
[3]离岸信托安排的税法分析[D]. 柳宛妤.上海交通大学 2012
本文编号：3254275
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