会计税收制度、管理层薪酬对上市公司所得税会税差异的影响

发布时间：2021-09-28 01:14

　　我国的会计准则和税收法规经过漫长的改革和国际趋同之后,由于目的和出发点不同,二者的关系逐渐趋向于分离模式,因此财务报告披露的会计收益与纳税申报的应税所得之间必然存在着差异。企业一方面遵循会计准则的要求进行会计核算,另一方面要严格按照税法的规定进行缴税。2007年新《企业会计准则》的实施,给予企业会计人员更大的职业判断空间,企业有了更多选择会计政策、会计估计方法的权利。由于信息不对称等原因,管理层的薪酬激励可能诱使其进行盈余管理,管理层为了实现自身利益最大化,通过选择和变更会计政策来操纵利润,导致所得税会税差异的进一步加大。本文以2007年新《企业会计准则》和2008年新《企业所得税法》的实施为背景,采用规范研究和实证研究相结合的方法,分析会计税收制度和管理层薪酬对上市公司所得税会税差异的影响。本文首先选取2013-2015年沪深两市A股上市公司为样本,运用企业所得税税前利润与应税所得额的差异作为上市公司所得税会税差异的衡量指标,先从理论上分析会计准则及所得税法规改革后,会计税收制度和管理层薪酬如何影响上市公司的所得税会税差异。其次,在理论分析的基础上,提出本文的两个研究假设,对样本公司... 

【文章来源】：南京农业大学江苏省 211工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第一章 引言
    1.1 研究背景
    1.2 研究意义
    1.3 研究内容与论文框架
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 论文框架
    1.4 研究方法及技术路线图
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 技术路线图
    1.5 可能的创新
第二章 文献综述
    2.1 所得税会税差异的产生和协调
    2.2 会计税收制度与所得税会税差异
    2.3 管理层薪酬与所得税会税差异
    2.4 文献评述
第三章 理论分析
    3.1 所得税会计与税收差异概述
        3.1.1 会计与税收的关系
        3.1.2 会计准则与税收法规的两种模式
    3.2 会计税收制度对所得税会税差异的影响
        3.2.1 公允价值计量模式下会税差异分析
        3.2.2 收入类项目会税差异分析
        3.2.3 费用类项目会税差异分析
        3.2.4 资产处置项目会税差异分析
        3.2.5 股权收益会税差异分析
    3.3 管理层薪酬对所得税会税差异的影响
        3.3.1 管理层薪酬契约概念
        3.3.2 管理层薪酬契约的构成
        3.3.3 我国上市公司管理层薪酬契约概况
    3.4 本章小结
第四章 研究设计
    4.1 研究假设
        4.1.1 会计税收制度与所得税会税差异
        4.1.2 管理层薪酬与所得税会税差异
    4.2 样本选取与数据来源
    4.3 变量定义及回归模型
        4.3.1 变量定义
        4.3.2 模型选择
第五章 实证结果与分析
    5.1 描述性统计分析
    5.2 相关性分析
    5.3 多重共线性检验
    5.4 多元线性回归
    5.5 本章小结
第六章 研究结论与政策建议
    6.1 研究结论
    6.2 政策建议
    6.3 研究局限
参考文献
致谢



本文编号：3410964