A公司类金融业务关联交易内部控制优化研究

发布时间：2021-12-10 10:58

　　随着对银行业类金融业务的监管越来越严,此类业务大面积转向了非银行金融机构,如上市公司或大型企业财团。对上市公司从事融资租赁、保理、典当等类金融业务一直处于多头监管或多头不管的监管真空地带,缺乏一个与之相适应的制度安排。由于类金融业务的套利空间大,造成许多上市公司或大型企业财团为获利而通过关联交易的手段来调整、输送和转移利润,虚报经营业绩,A公司就是其中之一。以A公司为研究类金融业务关联交易内部控制的对象,对以上行为有所约束,研究成果具有一定的现实意义。首先,文章系统梳理了关联交易与内部控制的理论、实践和制度等相关文献,并应用信息不对称理论、委托代理理论、全面风险管理理论分析A公司类金融业务关联交易的现状,指出A公司利用类金融业务进行关联购销等活动的带来关联交易的问题,主要是界定披露不明确、授权审批制度不健全、定价系统不明确,进而提出对A公司类金融业务关联交易的内部控制的优化设计。重点从类金融业务关联交易的界定披露,包括按期编写关联交易清单并审核,采用关联交易信息披露内部问责制度,明晰关联方交易信息披露的时间与内容;类金融业务关联交易的授权审批,包括区别常规授权和特殊授权的内容,明晰每个... 

【文章来源】：湖南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：57 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究文献综述
        1.2.1 关联交易研究
        1.2.2 内部控制研究
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究内容与研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
第2章 企业类金融业务关联交易内部控制的相关理论分析
    2.1 信息不对称理论
        2.1.1 信息不对称理论的内涵
        2.1.2 信息不对称理论对类金融业务关联交易动机的影响
    2.2 委托代理理论
        2.2.1 委托代理理论的内涵
        2.2.2 委托代理理论对关联交易内部控制流程的影响
    2.3 全面风险管理
        2.3.1 全面风险管理理论的内涵
        2.3.2 全面风险管理理论对企业关联交易内部控制内容的影响
第3章 A公司类金融业务关联交易内部控制现状及问题分析
    3.1 A公司概况
        3.1.1 A公司简介
        3.1.2 A公司的关联交易制度
        3.1.3 A公司的内部制度
    3.2 A公司类金融业务关联交易内部控制现状
        3.2.1 A公司现有类金融业务关联交易介绍
        3.2.2 A公司关联交易遭证监会问询
    3.3 A公司类金融业务关联交易内部控制存在的问题分析
        3.3.1 关联方担保的关联界定披露不明确
        3.3.2 关联方资金占用授权审批制度不健全
        3.3.3 定价系统不完善利用关联购销进行利益输送
第4章 A公司类金融业务关联交易内部控制的优化设计
    4.1 A公司类金融业务关联交易内部控制优化的总体设计
        4.1.1 类金融业务关联交易内部控制优化的目的
        4.1.2 类金融业务关联交易内部控制优化的责任主体
        4.1.3 类金融业务关联交易内部控制优化的流程
    4.2 A公司类金融业务关联交易界定披露的内部控制优化设计
        4.2.1 按时编写关联方清单并递交会计部门负责人审核
        4.2.2 采用关联交易信息披露的内部问责制度
        4.2.3 明晰关联方交易信息披露的时间与内容
    4.3 A公司类金融业务关联交易授权审批的内部控制优化设计
        4.3.1 区别常规授权和特殊授权的内容
        4.3.2 明晰每个职能部门的权利与义务及业务流程
        4.3.3 完善重大关联交易的独立董事预审机制
    4.4 A公司类金融业务关联交易定价的内部控制优化设计
        4.4.1 确保关联交易价格的公允性
        4.4.2 扩充关联交易定价的信息披露制度
        4.4.3 明确关联交易定价的内部管理
    4.5 A公司类金融业务关联交易内部控制优化设计的预期效果
第5章 实施企业类金融业务关联交易内部控制优化的保障
    5.1 建立企业类金融业务关联交易的披露规制
    5.2 贯彻证监会和证券交易所对类金融业务关联交易的监管
    5.3 加强中介机构对类金融业务关联交易的审查
结论
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]大数据时代财务会计与管理会计的碰撞融合[J]. 温雪,张洪珍.  商业经济. 2016(01)
[2]金融景气视角下房地产企业扩张风险预警研究[J]. 李玉纳,张友棠,罗政.  财会通讯. 2015(31)
[3]浅析关联方交易与信息披露问题——基于上海家化信息披露违规案[J]. 黄溪,李薇.  财政研究. 2015(04)
[4]内部控制目标实现程度与投资者关系管理水平的相关性[J]. 万晓文,张萍萍.  财会月刊. 2015(08)
[5]内部控制缺陷认定问题及建议——从北大荒内控评价报告看内控缺陷认定标准与结果[J]. 陈娜莎.  国际商务财会. 2014(11)
[6]关联方披露会计准则国际比较研究[J]. 曲斌,孔庆林.  重庆理工大学学报(社会科学). 2013(12)
[7]上市公司内部控制缺陷认定标准研究[J]. 丁友刚,王永超.  会计研究. 2013(12)
[8]上市公司关联交易的内部控制问题研究[J]. 宋永春.  中国乡镇企业会计. 2013(10)
[9]关联方关系及其交易的披露[J]. 罗金凤.  北方经贸. 2013(07)
[10]内部控制质量与债权人保护研究——基于债务契约特征的视角[J]. 李晓慧,杨子萱.  审计与经济研究. 2013(02)



本文编号：3532488