商业银行内部审计质量影响因素研究 ——基于A股上市商业银行的数据
发布时间：2022-01-12 23:59
金融经济的发展水平对一国整体经济有着至关重要的影响,商业银行作为金融经济的核心组成部分,其经营发展的稳健性关系着整个金融秩序和经济体系的健康与稳定。但商业银行作为经营货币与信用的特殊企业,其高风险性、高负债性和不稳定性决定了其生存与发展时刻与风险紧密相连。面对日益开放的金融市场和日益激烈的银行业竞争,有效防控金融风险和加强组织治理已经成为商业银行的迫切需要。而内部审计作为一种独立、客观的咨询确认活动,它在组织治理、风险管理和内部控制中发挥着越来越重要的作用,高质量的内部审计已经成为了商业银行经营发展的内在需要。但与国外商业银行相比,我国商业银行内部审计发展时间较短,内审机制尚不完善,因此,提高商业银行内部审计质量成为了当前商业银行风险防控和公司治理关注的重中之重。深入探究商业银行内部审计质量的关键影响因素,能有针对性地提高商业银行内部审计质量,对保障商业银行在激烈市场竞争的健康稳定发展有着重要意义。首先,本文以委托代理理论与交易成本理论等为基础,从商业银行内部审计质量特征因素的四个方面分析了我国A股上市商业银行内部审计质量的现状,指出了商业银行内部审计存在独立性流于形式、人员专业胜任能...
【文章来源】：西安理工大学陕西省
【文章页数】：88 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
工商银行内部审计分支机构设置Figure3-1IndustrialandCommercialBankInternalAuditBranchSetting综上所述，尽管我国各上市商业银行基本建立起了独立、垂直的内部审计体系，
关于内部审计人员专业胜任能力，本文将从内部审计人员专业技能、从业经验职业道德三方面进行分析。1）内部审计人员专业技能商业银行内部审计人员的专业技能的考量比较综合化，本文将从内审人员学历平、内审人员专业方向、从事内部审计工作时长、从事金融行业时长、轮岗频率和业培训频率六个方面进行衡量。（1）内部审计人员学历在调查问卷中，笔者将内部审计人员学历分布为五个阶段。通过问卷分析发现大专以下和博士及以上的工作人员并未在内部审计人员中出现。由图 3-5 可以看出商业银行内部审计人员本科学历人员已经达到 75%以上，特别是股份制商业银行和市商业银行的内审人员中本科学历人员已经到达 80%以上，这说明各商业银行都致于引进高学历人才来壮大自己的内部审计队伍实力，所以内部审计人员学历水平有一定优化。但是，从图 3-2 中也可以看出，内部审计硕士学历人员占比并未超过 20博士及以上学历占比更是为 0，这说明我国商业银行内部审计人员高学历人才仍然较稀缺；此外，国有商业银行大专人员比例仍占 13%，这可能跟国有商业银行发展历悠久，吸纳老员工较多的原因有关，故低层次学历人员仍然占有一定比例。
管理、金融相关综合分析能力。本次调查问卷关于专业学科的选项包括会计、审计、财务管理、金融、企业管理、市场营销、人力资源、统计学、数学、计算机、语言学、法学和其他，由图 3-3 可以看出，商业银行内部审计人员涉及的专业学科包括会计、审计、财务管理、金融、计算机和其他学科，其中有 60%的内部审计人员都有金融学科专业背景，这非常符合商业银行的行业背景，会计、财务、审计背景的工作人员也占有一定比例，计算机专业的人员比例仅占 10%，而企业管理、人力资源、统计学、数学、语言学等专业无人涉及，这说明商业银行内部审计人员的主修专业范围虽然进一步全面化，但是专业学科仍然集中于金融专业，其他专业学科范围涉及较少，学科结构仍然较为单一。图 3-3 商业银行内部审计人员学科分布Figure 3-3 Distribution of InternalAuditors in Commercial Banks关于商业银行内部审计人员的专业综合程度
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部审计质量及其特征因素对盈余管理的影响——来自深市A股主板的经验证据[J]. 陶玉侠. 财会月刊. 2016(24)
[2]内部审计质量与经营绩效——来自深市A股上市公司的经验证据[J]. 陶玉侠. 财会通讯. 2016(18)
[3]现代风险导向审计在我国商业银行内部审计中的应用[J]. 袁作斌. 财经界(学术版). 2016(02)
[4]我国商业银行增值型内部审计相关问题及对策探讨[J]. 颜晓畅. 天津商业大学学报. 2016(01)
[5]基于价值链视角的内部审计职能定位[J]. 吕彩荣,朱峰. 会计之友. 2016(02)
[6]价值链视角下商业银行内部审计增值策略研究[J]. 雷蕙宇,张伟. 金融经济. 2015(14)
[7]内部审计质量及其特征因素对外部审计费用的影响——来自深市主板的经验证据[J]. 谢志华,陶玉侠. 东南大学学报(哲学社会科学版). 2015(03)
[8]价值增值视角下商业银行内部审计质量评估指标体系的构建[J]. 韩丽. 商场现代化. 2015(10)
[9]内部审计特征对会计信息质量影响研究——基于深交所主板上市公司2009—2012年的经验证据[J]. 刘怡芳,黄政. 东北师大学报(哲学社会科学版). 2015(01)
[10]关于商业银行内部审计质量评价的研究[J]. 王璜,沈雁鸿. 商业会计. 2013(19)
博士论文
[1]基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D]. 瞿曲.厦门大学 2006
硕士论文
[1]中国上市银行内部审计效果及影响因素研究[D]. 张卿雅.兰州大学 2014
[2]我国上市商业银行内部审计与盈余管理相关性研究[D]. 王利平.兰州大学 2013
[3]上市公司内部审计质量影响因素分析[D]. 李莲.西南财经大学 2011
本文编号：3585693
【文章来源】：西安理工大学陕西省
【文章页数】：88 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
工商银行内部审计分支机构设置Figure3-1IndustrialandCommercialBankInternalAuditBranchSetting综上所述，尽管我国各上市商业银行基本建立起了独立、垂直的内部审计体系，
关于内部审计人员专业胜任能力，本文将从内部审计人员专业技能、从业经验职业道德三方面进行分析。1）内部审计人员专业技能商业银行内部审计人员的专业技能的考量比较综合化，本文将从内审人员学历平、内审人员专业方向、从事内部审计工作时长、从事金融行业时长、轮岗频率和业培训频率六个方面进行衡量。（1）内部审计人员学历在调查问卷中，笔者将内部审计人员学历分布为五个阶段。通过问卷分析发现大专以下和博士及以上的工作人员并未在内部审计人员中出现。由图 3-5 可以看出商业银行内部审计人员本科学历人员已经达到 75%以上，特别是股份制商业银行和市商业银行的内审人员中本科学历人员已经到达 80%以上，这说明各商业银行都致于引进高学历人才来壮大自己的内部审计队伍实力，所以内部审计人员学历水平有一定优化。但是，从图 3-2 中也可以看出，内部审计硕士学历人员占比并未超过 20博士及以上学历占比更是为 0，这说明我国商业银行内部审计人员高学历人才仍然较稀缺；此外，国有商业银行大专人员比例仍占 13%，这可能跟国有商业银行发展历悠久，吸纳老员工较多的原因有关，故低层次学历人员仍然占有一定比例。
管理、金融相关综合分析能力。本次调查问卷关于专业学科的选项包括会计、审计、财务管理、金融、企业管理、市场营销、人力资源、统计学、数学、计算机、语言学、法学和其他，由图 3-3 可以看出，商业银行内部审计人员涉及的专业学科包括会计、审计、财务管理、金融、计算机和其他学科，其中有 60%的内部审计人员都有金融学科专业背景，这非常符合商业银行的行业背景，会计、财务、审计背景的工作人员也占有一定比例，计算机专业的人员比例仅占 10%，而企业管理、人力资源、统计学、数学、语言学等专业无人涉及，这说明商业银行内部审计人员的主修专业范围虽然进一步全面化，但是专业学科仍然集中于金融专业，其他专业学科范围涉及较少，学科结构仍然较为单一。图 3-3 商业银行内部审计人员学科分布Figure 3-3 Distribution of InternalAuditors in Commercial Banks关于商业银行内部审计人员的专业综合程度
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部审计质量及其特征因素对盈余管理的影响——来自深市A股主板的经验证据[J]. 陶玉侠. 财会月刊. 2016(24)
[2]内部审计质量与经营绩效——来自深市A股上市公司的经验证据[J]. 陶玉侠. 财会通讯. 2016(18)
[3]现代风险导向审计在我国商业银行内部审计中的应用[J]. 袁作斌. 财经界(学术版). 2016(02)
[4]我国商业银行增值型内部审计相关问题及对策探讨[J]. 颜晓畅. 天津商业大学学报. 2016(01)
[5]基于价值链视角的内部审计职能定位[J]. 吕彩荣,朱峰. 会计之友. 2016(02)
[6]价值链视角下商业银行内部审计增值策略研究[J]. 雷蕙宇,张伟. 金融经济. 2015(14)
[7]内部审计质量及其特征因素对外部审计费用的影响——来自深市主板的经验证据[J]. 谢志华,陶玉侠. 东南大学学报(哲学社会科学版). 2015(03)
[8]价值增值视角下商业银行内部审计质量评估指标体系的构建[J]. 韩丽. 商场现代化. 2015(10)
[9]内部审计特征对会计信息质量影响研究——基于深交所主板上市公司2009—2012年的经验证据[J]. 刘怡芳,黄政. 东北师大学报(哲学社会科学版). 2015(01)
[10]关于商业银行内部审计质量评价的研究[J]. 王璜,沈雁鸿. 商业会计. 2013(19)
博士论文
[1]基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D]. 瞿曲.厦门大学 2006
硕士论文
[1]中国上市银行内部审计效果及影响因素研究[D]. 张卿雅.兰州大学 2014
[2]我国上市商业银行内部审计与盈余管理相关性研究[D]. 王利平.兰州大学 2013
[3]上市公司内部审计质量影响因素分析[D]. 李莲.西南财经大学 2011
本文编号：3585693
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