我国慈善捐赠税收优惠法律制度研究

发布时间：2022-01-14 04:50

　　《中华人民共和国慈善法》作为我国慈善领域的母法,于2016年正式出台并实施。这对于我国来说具有里程碑式的意义,标志着我国慈善事业正式迈入法治轨道。制定《慈善法》的初衷是寄希望于通过慈善领域的立法来实现保障慈善主体权益,推进慈善事业发展。可三年时间过去,我国在慈善捐赠总量上虽有一定提高,但相关制度的完善仍有待加强,特别是慈善捐赠税收优惠法律制度。税收优惠是激励慈善的重要手段,推进慈善事业必定是要在慈善捐赠税收优惠上下足功夫、做足努力。目前,我国慈善税收优惠法律制度存在一定的问题。首先,在慈善捐赠税收优惠税制结构方面,慈善捐赠税收优惠税制结构无法与当前经济体制中的税制结构相匹配、相统一,即慈善税收优惠的税制结构是以所得税为中心,而经济体制下税制结构则是以商品税为主。其次,在慈善捐赠税收优惠所涉及的税种方面,税种设置单一,且大多是在国家税收征收中所占比重相对较小的税种。同时,存在重所得税,轻其他税种,部分税种缺失的情况。再次,从慈善捐赠在税收上的优惠力度看,优惠税率低,慈善税收优惠受众范围小、涉及面窄,慈善组织享受减免税限制多、阻碍多。最后,从慈善捐赠税收优惠具体规定看,我国在立法和实践过程... 

【文章来源】：河北经贸大学河北省

【文章页数】：50 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 引言
    1.1 选题背景及意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国内文献综述
        1.2.2 国外文献综述
    1.3 研究思路、研究方法与创新点
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 创新点
2 慈善捐赠税收优惠法律制度的基础理论
    2.1 慈善捐赠的界定
        2.1.1 慈善捐赠的概念
        2.1.2 慈善捐赠的法律性质
    2.2 税收激励慈善机制的理论依据
        2.2.1 社会学原理—第三次收入分配理论
        2.2.2 经济学原理—帕累托最优理论
        2.2.3 政治学原理—有限政府理论
    2.3 慈善捐赠税收优惠的价值和意义
        2.3.1 慈善捐赠税收优惠的价值
        2.3.2 慈善捐赠税收优惠的意义
3 我国慈善捐赠税收优惠制度现状及问题
    3.1 我国慈善捐赠税收优惠制度现状
        3.1.1 慈善捐赠税收优惠税制结构
        3.1.2 慈善捐赠税收优惠所涉税种
        3.1.3 慈善捐赠税收优惠力度
        3.1.4 慈善捐赠税收优惠具体规定
    3.2 我国慈善捐赠税收优惠法律制度的问题
        3.2.1 税制结构不科学
        3.2.2 慈善捐赠优惠涉及税种单一
        3.2.3 慈善税收优惠力度不够
        3.2.4 背离慈善捐赠税收优惠基本原则
4 域外慈善捐赠税收优惠制度设置和启示
    4.1 美国、日本、我国台湾地区慈善捐赠税收优惠制度设置
        4.1.1 美国慈善捐赠税收优惠制度设置
        4.1.2 日本慈善捐赠税收优惠制度设置
        4.1.3 我国台湾地区慈善捐赠税收优惠制度设置
    4.2 美国、日本、我国台湾地区慈善捐赠税收优惠制度的启示
        4.2.1 慈善运行模式的助力
        4.2.2 慈善税收优惠方式的成熟
        4.2.3 慈善税收优惠税制结构的统一
        4.2.4 慈善税收优惠相关制度的完善
5 我国慈善捐赠税收优惠法律制度的完善建议
    5.1 慈善捐赠税收优惠基本原则的明确
        5.1.1 慈善税收优惠立法应遵从税收公平原则
        5.1.2 慈善税收优惠立法应坚持税收法定原则
        5.1.3 慈善税收优惠立法应迎合税收效率原则
    5.2 完善慈善捐赠税收优惠法律制度体系
        5.2.1 调整税制结构
        5.2.2 开征遗产税
        5.2.3 完善非货币形式捐赠的慈善税收优惠
    5.3 加大慈善捐赠税收优惠力度
        5.3.1 扩大慈善组织享受税前扣除资格的范围
        5.3.2 将慈善组织营利性收入纳入免税范围
        5.3.3 创新并完善所得税的扣除比例和结转扣除制度
结论
参考文献
后记
攻读学位期间取得的科研成果清单


【参考文献】：
期刊论文
[1]非营利组织税收政策研究[J]. 程燕.  纳税. 2018(30)
[2]非营利组织免税资格认定新旧标准变化解析[J]. 陈仁,王骏.  财务与会计. 2018(14)
[3]经济目的捐赠获得税收优惠的正当性论证——以无因性理论作为分析工具[J]. 杨娟.  宏观经济研究. 2018(05)
[4]分配正义:慈善法的基本价值[J]. 吕鑫.  浙江社会科学. 2018(05)
[5]非营利组织营利性行为的税法规制[J]. 辛昕,黎江虹.  天津法学. 2018(01)
[6]慈善捐赠所得税扣除的制度思考[J]. 贺宏.  税务研究. 2018(03)
[7]中美慈善捐赠抵免个人所得税制度研究[J]. 刘磊,张永强.  国际税收. 2017(12)
[8]对实物捐赠税收政策的解析及改进建议[J]. 朝黎明.  财会月刊. 2017(34)
[9]我国个人公益性捐赠所得税优惠政策研究[J]. 赵海益,史玉峰.  税务研究. 2017(10)
[10]非货币性资产公益性捐赠税会差异探讨——兼论企业所得税视同销售规定的完善[J]. 董根泰,谷金熠.  税务研究. 2017(10)

博士论文
[1]慈善税收优惠法律制度研究[D]. 杨娟.重庆大学 2017



本文编号：3587844