正中珠江会计师事务所对K公司审计失败案例分析
发布时间：2023-05-03 23:13
随着我国市场经济的进一步发展以及经济社会发达程度的日益增加,越来越多的上市公司出现在公众的视野中,公众投资者根据不同的财务信息做出相应的投资决定。因为公司所有权与经营者分开,投资人不能径直参加企业经营。所以,投资人通常要求利用注册会计师掌握企业更多真正的财务信息。由注册会计师负责审核企业,是避免诈骗的一个主要防线,在给投资人提供企业真正的财务信息、合理保护债权人和投资者的资产安全、减少信息的不对称和维持市场的经济秩序方面注册会计师都发挥重要作用。但近些年来,当注册会计师在进行审计业务时,因为考虑成本、业务水平、时间等方面的因素,没有严格遵守审计准则的相关要求,导致审计程序执行不到位,降低了审计质量。而且也发生过部分审计失败的事件,对整个审计领域造成了恶劣的影响。所以,通过收集审计失败的个案,并详细分析其审计失败的成因之后,提出相应结论与建议,对提升注册会计师的审计服务质量,规范中国审计市场具有一定的参考价值。论文主要以正中珠江会计师事务所审计K公司失败案件为研究对象,采取案例研究、文献研究等方式,先是系统介绍了研究背景和意义,并总结了国际和国内学术界对注册会计师审计失败的有关研究成果,...
【文章页数】：54 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于注册会计师审计失败界定的研究
1.2.2 关于注册会计师审计失败原因的研究
1.2.3 关于注册会计师审计失败防范策略的研究
1.2.4 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的基本框架
2 注册会计师审计失败的理论概述
2.1 审计失败的界定和表现
2.1.1 审计失败的界定
2.1.2 审计失败的表现
2.2 审计失败的原因
2.2.1 会计师事务所及其注册会计师审计不力
2.2.2 被审计单位财务舞弊
2.2.3 审计执业环境有待改善
2.3 审计失败造成的影响
2.3.1 对注册会计师和会计师事务所的影响
2.3.2 对被审计单位的影响
2.3.3 对投资者和资本市场的影响
2.4 审计失败的理论解释
2.4.1 信息不对称理论
2.4.2 委托代理理论
2.4.3 审计合谋理论
3 正中珠江会计师事务所对K公司审计失败的案例介绍
3.1 正中珠江会计师事务所与K公司情况简介
3.1.1 正中珠江会计师事务所基本情况简介
3.1.2 K公司基本情况简介
3.2 K公司财务舞弊主要手段
3.2.1 变造虚假银行单据虚增货币资金
3.2.2 通过伪造收入凭证虚增收入
3.2.3 虚增固定资产、在建工程等公司资产
3.3 正中珠江会计师事务所对K公司审计失败的具体表现
3.3.1 对银行存款的函证程序实施不恰当
3.3.2 对收入确认的审计程序执行不到位
3.3.3 对有形资产的监盘程序设计不合理
3.4 证监会对审计失败涉事各方的行政处罚情况
3.4.1 对正中珠江会计师事务所及签字注册会计师的处罚
3.4.2 对K公司及其相关责任人员的处罚
4 正中珠江会计师事务所对K公司审计失败的原因分析
4.1 正中珠江会计师事务所方面的原因
4.1.1 会计师事务所独立性缺失
4.1.2 会计师事务所未合理评估业务风险
4.1.3 会计师事务所质量控制机制失灵
4.2 注册会计师方面的原因
4.2.1 注册会计师缺乏应有的谨慎和职业怀疑态度
4.2.2 注册会计师专业胜任能力不足
4.2.3 注册会计师未严格执行审计程序
4.3 审计执业环境方面的原因
4.3.1 会计师事务所之间竞争激烈
4.3.2 注册会计师行业监管不到位
4.3.3 审计行业处罚力度小违规成本低
5 案例研究的结论与启示
5.1 正中珠江会计师事务所对K公司审计失败案例的结论
5.1.1 注册会计师未严格遵守审计准则会直接导致审计失败
5.1.2 会计师事务所质量控制制度不完善会间接导致审计失败
5.1.3 市场竞争激烈和行业监管缺陷会影响审计失败
5.2 正中珠江会计师事务所对K公司审计失败案例的启示
5.2.1 提高注册会计师的专业胜任能力
5.2.2 健全会计师事务所审计质量控制机制
5.2.3 加强对审计人员的后续教育和道德建设
5.2.4 完善注册会计师行业监管
5.2.5 加大处罚力度提高违规成本
参考文献
致谢
本文编号：3807475
【文章页数】：54 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于注册会计师审计失败界定的研究
1.2.2 关于注册会计师审计失败原因的研究
1.2.3 关于注册会计师审计失败防范策略的研究
1.2.4 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的基本框架
2 注册会计师审计失败的理论概述
2.1 审计失败的界定和表现
2.1.1 审计失败的界定
2.1.2 审计失败的表现
2.2 审计失败的原因
2.2.1 会计师事务所及其注册会计师审计不力
2.2.2 被审计单位财务舞弊
2.2.3 审计执业环境有待改善
2.3 审计失败造成的影响
2.3.1 对注册会计师和会计师事务所的影响
2.3.2 对被审计单位的影响
2.3.3 对投资者和资本市场的影响
2.4 审计失败的理论解释
2.4.1 信息不对称理论
2.4.2 委托代理理论
2.4.3 审计合谋理论
3 正中珠江会计师事务所对K公司审计失败的案例介绍
3.1 正中珠江会计师事务所与K公司情况简介
3.1.1 正中珠江会计师事务所基本情况简介
3.1.2 K公司基本情况简介
3.2 K公司财务舞弊主要手段
3.2.1 变造虚假银行单据虚增货币资金
3.2.2 通过伪造收入凭证虚增收入
3.2.3 虚增固定资产、在建工程等公司资产
3.3 正中珠江会计师事务所对K公司审计失败的具体表现
3.3.1 对银行存款的函证程序实施不恰当
3.3.2 对收入确认的审计程序执行不到位
3.3.3 对有形资产的监盘程序设计不合理
3.4 证监会对审计失败涉事各方的行政处罚情况
3.4.1 对正中珠江会计师事务所及签字注册会计师的处罚
3.4.2 对K公司及其相关责任人员的处罚
4 正中珠江会计师事务所对K公司审计失败的原因分析
4.1 正中珠江会计师事务所方面的原因
4.1.1 会计师事务所独立性缺失
4.1.2 会计师事务所未合理评估业务风险
4.1.3 会计师事务所质量控制机制失灵
4.2 注册会计师方面的原因
4.2.1 注册会计师缺乏应有的谨慎和职业怀疑态度
4.2.2 注册会计师专业胜任能力不足
4.2.3 注册会计师未严格执行审计程序
4.3 审计执业环境方面的原因
4.3.1 会计师事务所之间竞争激烈
4.3.2 注册会计师行业监管不到位
4.3.3 审计行业处罚力度小违规成本低
5 案例研究的结论与启示
5.1 正中珠江会计师事务所对K公司审计失败案例的结论
5.1.1 注册会计师未严格遵守审计准则会直接导致审计失败
5.1.2 会计师事务所质量控制制度不完善会间接导致审计失败
5.1.3 市场竞争激烈和行业监管缺陷会影响审计失败
5.2 正中珠江会计师事务所对K公司审计失败案例的启示
5.2.1 提高注册会计师的专业胜任能力
5.2.2 健全会计师事务所审计质量控制机制
5.2.3 加强对审计人员的后续教育和道德建设
5.2.4 完善注册会计师行业监管
5.2.5 加大处罚力度提高违规成本
参考文献
致谢
本文编号：3807475
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