基于风险导向的郑州煤电内部控制研究

发布时间：2017-10-22 08:34

  本文关键词：基于风险导向的郑州煤电内部控制研究

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【摘要】：作为中国重要的基础产业之一煤炭行业,煤炭企业担负着为国内重要的工业输送直接能源和转化能源的重任,是国民经济建设的主力军。煤炭企业多数作为地方经济支柱企业,在地区就业稳定和经济增长中均扮演着重要角色。近年来受国家产业政策调整,国内煤炭行业整体下滑严重,煤炭价格水平直线下降,行业中许多企业亏损严重,不得不选择兼并重组或转型升级以自救。现阶段煤炭企业所面临的风险也愈加呈现多元化趋势,企业正常经营和有效内部控制面临难题也越来越多,这些因素引起了国家对提高煤炭行业管理水平和风险应对水平的高度重视,企业加快内部控制完善势在必行。作为企业管理的核心——内部控制是企业的重中之重,要进行较好的内部控制首先要对企业的风险进行适当的评估,在对企业的各项风险进行评估之后才能够对企业的各项战术展开决策。因此,现阶段研究如何完善风险导向的内部控制体系,对煤炭企业的研究有着深刻的理论和现实意义。本文首先回顾了国内外内部控制和风险管理的研究状况,对煤炭企业的风险管理和内部控制特点做系统分析;其次,对风险导向的内部控制体系的架构进行剖析,对内部控制五要素及其在内部控制系统中的基础性作用进行阐述;然后,选择郑州煤电作为案例进行研究,指出其内部控制低效现状并对成因进行针对性的分析;再次,针对现实中郑州煤电存在的有关风险,选用风险矩阵法进行综合评估,针对财务风险单独选用沃尔评分法评估,探讨是否能够建立起合理的风险导向内部控制,探讨内部控制措施的具体完善措施。最后再对如何完善风险导向内部控制的具体方法进行总结,给郑州煤电一些针对性改进建议。
【关键词】：煤炭企业 风险导向 内部控制 完善
【学位授予单位】：华东交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.61;F406.7
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 第一章 绪论7-10
• 1.1 研究背景及研究意义7-8
• 1.1.1 研究背景7
• 1.1.2 研究的目的及意义7-8
• 1.2 研究思路及内容8-10
• 第二章 文献综述10-15
• 2.1 国外研究状况10-12
• 2.2 国内研究状况12-13
• 2.3 研究述评13-15
• 第三章 郑州煤电风险与内部控制研究15-25
• 3.1 郑州煤电简介15-16
• 3.2 郑州煤电面临风险研究16-19
• 3.2.1 安全生产风险16-17
• 3.2.2 销售风险17
• 3.2.3 财务风险17-18
• 3.2.4 兼并重组风险18
• 3.2.5 人力资源风险18-19
• 3.3 郑州煤电内部控制建设研究19-21
• 3.3.1 郑州煤电COSO内部控制建设历程19-20
• 3.3.2 郑州煤电风险导向内控建设优势20-21
• 3.4 郑州煤电内部控制问题研究21-25
• 3.4.1 内部控制环境基础薄弱21-22
• 3.4.2 内部控制执行力有待增强22
• 3.4.3 信息沟通有待提高22-23
• 3.4.4 内部控制缺乏有效监督23
• 3.4.5 决策机制缺乏科学性23-25
• 第四章 郑州煤电完善基于风险导向的内部控制规划25-29
• 4.1 郑州煤电完善基于风险导向的内部控制完善目标和原则25-26
• 4.1.1 郑州煤电基于风险导向的内部控制完善目标25
• 4.1.2 郑州煤电基于风险导向的内部控制完善原则25-26
• 4.2 郑州煤电基于风险导向的内部控制完善内容和要素26-27
• 4.2.1 郑州煤电基于风险导向内部控制完善内容26
• 4.2.2 郑州煤电基于风险导向内部控制完善要素26-27
• 4.3 郑州煤电基于风险导向的内部控制完善基本步骤27-29
• 第五章 郑州煤电完善基于风险导向的内部控制实施29-39
• 5.1 郑州煤电完善基于风险导向的内部控制计划阶段29-30
• 5.2 郑州煤电基于风险评估的组织阶段30-34
• 5.3 郑州煤电基于风险的内部控制执行的评估阶段34-36
• 5.4 郑州煤电基于风险相关的内部控制改进阶段36-38
• 5.5 郑州煤电基于风险导向内部控制体系完善总结阶段38-39
• 第六章 郑州煤电完善基于风险导向的内部控制意见39-42
• 6.1 合理完善组织架构和内控岗位安排39
• 6.2 倡导建立风险文化和应急机制制定39-40
• 6.3 重视内部绩效考核机制实施40-41
• 6.4 强化企业预算管理职能41-42
• 结论42-43
• 参考文献43-45
• 个人简历45-46
• 致谢46

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