D酒业制造公司存货内部控制体系建设研究

发布时间：2017-10-30 04:15

  本文关键词：D酒业制造公司存货内部控制体系建设研究

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【摘要】：制造业的兴衰关乎国家的强盛与否。我国经济发展进入新常态,制造业也亟须进行产业变革。伴随着国家限制三公消费、限酒令等相关政策的公布,制酒企业业绩下滑。面对供大于求的局面,处在调整期的酒业制造企业需在各方面进行革新,推动管理机制的完善。完善的企业内部控制有利于企业识别风险、采取措施以应对内外复杂环境,有利于促进企业目标的实现,是企业发展的重要保障。作为实体经济的制造业,存货是企业不可或缺的物资,加强存货的控制在加强企业管理能力中具有不可忽视的地位。D酒业制造公司为民营中型制酒企业,在产业变革中存在盈利下降,管理能力薄弱等问题,其存货管理十分混乱,因存货管理不当引起了包装物、产成品丢失,原材料出酒率不高等问题。本文即对D公司存货内部控制体系建设进行探讨。首先,本文介绍了存货控制的相关概念、原则,并以此作为对D公司进行案例分析的理论基础。其次,本文对D公司存货内部控制整体框架和具体环节执行情况进行研究,分析其优点及不足。再次,本文对D公司存货相关的数据进行观察,发现其存货内部控制的缺陷,总结D公司内部控制存在问题并分析其成因。最后,本文从存货内部控制整体框架、具体流程、内部控制自我评价三个角度出发,对构建D公司存货内部控制体系提出建议。
【关键词】：存货 酒业制造 内部控制
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.82;F406.7
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1. 绪论9-13
• 1.1 研究背景及意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 文献综述10-11
• 1.2.1 存货内部控制必要性研究10
• 1.2.2 存货内部控制存在问题研究10
• 1.2.3 存货内部控制优化研究10-11
• 1.2.4 文献概括评述11
• 1.3 研究内容、方法、创新性11-13
• 1.3.1 主要研究内容11-12
• 1.3.2 研究方法12
• 1.3.3 研究创新性12-13
• 2. 存货内部控制与评价相关理论13-14
• 2.1 存货内部控制理论基础13
• 2.1.1 存货内部控制的概念13
• 2.1.2 存货内部控制的目标13
• 2.2 内部控制评价的相关理论13-14
• 2.2.1 内部控制评价的涵义13
• 2.2.2 内部控制评价的原则13-14
• 3. D公司存货内部控制情况介绍与分析14-25
• 3.1 酒业制造行业发展趋势及存货特点14-15
• 3.1.1 行业发展趋势14
• 3.1.2 酒业制造企业存货的特点14-15
• 3.2 D公司概况及存货内控整体框架15-19
• 3.2.1 D公司概况15
• 3.2.2 D公司存货内部控制整体框架15-19
• 3.3 D公司存货各业务环节内部控制情况19-25
• 3.3.1 存货取得的控制19-20
• 3.3.2 验收入库的控制20-21
• 3.3.3 仓储保管控制21-22
• 3.3.4 领用发出的控制22-23
• 3.3.5 盘点清查控制23
• 3.3.6 存货处置控制23-25
• 4. D公司存货内部控制存在问题及成因分析25-30
• 4.1 D公司存货内部控制数据分析25-26
• 4.1.1 原料分析25
• 4.1.2 半成品分析25-26
• 4.1.3 产成品分析26
• 4.1.4 包装物分析26
• 4.2 D公司存货内部控制存在的问题26-28
• 4.2.1 缺乏存货预算管理26
• 4.2.2 审批与授权程序管理不当26-27
• 4.2.3 缺乏合理存货定价机制27
• 4.2.4 缺乏存货内部控制监督及制衡27
• 4.2.5 缺乏对存货的盘点、清查27
• 4.2.6 缺乏信息化的管理手段27-28
• 4.2.7 缺乏合同项目管理28
• 4.2.8 会计系统控制不严28
• 4.3 D公司存货内部控制存在问题成因28-30
• 4.3.1 组织框架运转能力较差28-29
• 4.3.2 存货内控意识薄弱29
• 4.3.3 法规政策的非强制性29
• 4.3.4 市场竞争激烈29
• 4.3.5 存货管理人员素质较低29-30
• 5. 完善D公司存货内部控制的建议30-45
• 5.1 存货内部控制整体框架设计30-36
• 5.1.1 完善存货内部控制环境30-31
• 5.1.2 建立存货风险评估机制31-32
• 5.1.3 完善存货控制活动32-35
• 5.1.4 加强信息沟通35-36
• 5.1.5 构建存货内部控制监督评价制度36
• 5.2 存货内部控制具体流程设计36-43
• 5.2.1 原材料库内部控制流程设计36-38
• 5.2.2 半成品库内部控制流程设计38-40
• 5.2.3 成品库内部控制流程设计40-42
• 5.2.4 包装物库内部控制流程设计42-43
• 5.3 引入存货内部控制自我评价43-45
• 结论与启示45-46
• 参考文献46-48
• 致谢48-49

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本文编号：1116059