加加食品公司销售与收款内部控制优化研究

发布时间：2017-10-31 03:09

  本文关键词：加加食品公司销售与收款内部控制优化研究

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【摘要】：全球经济持续低迷,企业销售收入萎缩,赊销比重加大,回款速度缓慢等矛盾日益凸显。为保证企业快速、稳定、可持续发展,作为企业经营管理的核心环节—销售与收款内部控制的建立与完善,就显得尤为重要和迫切。它不仅仅是管理层加强销售管理、控制销售活动、提高贷款回收效率所凭借的主要手段,也是企业提升自身内部治理有效性、防范销售与回款风险、保持行业竞争能力的重要任务。加加食品公司是一家以酱油、食用植物油为主要产品的调味品企业。在国内调味品行业中,加加食品公司具有较强的竞争力,市场占有率较高,发展前景好。但是,就销售与收款内部控制方面,仍存一些问题和缺陷,因此必须完善销售与收款内部控制制度来保持其行业有利的竞争优势。本文通过对加加食品公司多次实地调研,在借鉴国内外近几年的研究成果并阐述内部控制制度的运行现状,按照销售与收款业务流程中的八大环节,针对各环节出现的诸如销售计划目标过高、客户信用管理不完善、欠款客户发货评审不严、销售模式存在风险性、优惠促销政策执行不合理、合同管理流程控制不到位、运输费用缴纳增值税不合规、物流环节管理不规范、逾期应收账款催收管理效率不高、收款制度审批权限外延模糊、客户服务水平较低、销售退回制度执行不力、风险评估程序存在局限性、未建立良好的信息反馈机制、审计监督技术方法落后、监督评价的范围偏窄等问题进行分析,结合公司以及调味品行业的实际情况,参考企业内部控制制度建设的规范要求,从销售计划管理环节、客户开发与信用管理环节、销售渠道与促销环节、销售合同管理环节、发货环节、收款环节、客户服务环节和会计系统控制环境八个方面出发,提出相应的具体优化方案。本文从加加食品公司的实际情况出发,以传统食品行业的特殊性为前提,把内部控制理论与公司具体的销售与收款业务相结合,将控制要素融入销售与收款业务重要环节中来分析销售与收款循环的内部控制,找出控制缺陷并提出优化方案,以期提高加加食品公司内部控制运行的有效性。研究内容具有很好的行业针对性,能为行业内其他公司内部控制管理起到借鉴作用。
【关键词】：内部控制 销售与收款 业务环节 控制流程
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426.82
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-13
• 第1章 绪论13-23
• 1.1 研究背景及意义13-14
• 1.2 文献综述14-21
• 1.2.1 内部控制理论研究14-19
• 1.2.2 销售与收款内部控制研究19-20
• 1.2.3 研究评述20-21
• 1.3 研究方法与论文框架21-23
• 第2章 销售与收款内部控制理论基础23-28
• 2.1 内部控制理论23-24
• 2.1.1 内部控制的控制论基础23
• 2.1.2 内部控制的系统论基础23-24
• 2.1.3 内部控制的信息论基础24
• 2.2 销售与收款内部控制24-28
• 2.2.1 销售与收款内部控制概述24-25
• 2.2.2 销售与收款循环的业务流程25-26
• 2.2.3 销售与收款内部控制的主要内容26-28
• 第3章 加加食品概况及销售与收款内部控制现状28-37
• 3.1 加加食品概况28-30
• 3.1.1 加加食品概况分析28-29
• 3.1.2 加加食品组织结构29-30
• 3.2 加加食品销售与收款内部控制现状30-37
• 3.2.1 销售计划管理环节现状31-32
• 3.2.2 客户开发与信用管理环节现状32
• 3.2.3 销售渠道与促销环节现状32-33
• 3.2.4 销售合同管理环节现状33
• 3.2.5 发货环节现状33-34
• 3.2.6 开票及收款环节现状34
• 3.2.7 客户服务环节现状34-35
• 3.2.8 会计系统控制环节现状35-37
• 第4章 加加食品销售与收款内部控制现存问题及原因分析37-48
• 4.1 销售计划管理环节现存问题及原因分析37
• 4.2 客户开发与信用管理环节现存问题及原因分析37-39
• 4.2.1 客户信用管理不完善37-38
• 4.2.2 欠款客户发货评审控制不严38-39
• 4.3 销售渠道与促销环节现存问题及原因分析39-41
• 4.3.1 销售模式单一的风险39-40
• 4.3.2 优惠促销政策执行不合理40-41
• 4.4 销售合同管理环节现存问题及原因分析41-42
• 4.5 发货环节现存问题及原因分析42-43
• 4.5.1 运输环节缴纳税费不合规42-43
• 4.5.2 物流环节管理不规范43
• 4.6 收款环节现存问题及原因分析43-44
• 4.6.1 逾期应收账款催收管理效率不高43
• 4.6.2 收款制度审批权限外延模糊43-44
• 4.7 客户服务环节现存问题及原因分析44-45
• 4.7.1 客户服务水平较低44-45
• 4.7.2 销售退回制度执行不力45
• 4.8 会计系统控制环境现存问题及原因分析45-48
• 4.8.1 风险评估程序存在局限性45-46
• 4.8.2 未建立良好的信息与反馈机制46
• 4.8.3 审计监督方法落后46-47
• 4.8.4 审计监督范围偏窄47-48
• 第5章 加加食品销售与收款内部控制优化方案48-65
• 5.1 销售计划管理环节优化方案48-50
• 5.2 客户开发与信用管理环节优化方案50-52
• 5.2.1 完善客户信用管理制度50-52
• 5.2.2 严格控制欠款客户发货评审流程52
• 5.3 销售渠道与促销环节优化方案52-54
• 5.3.1 丰富产品销售模式52-53
• 5.3.2 加强促销流程管理53-54
• 5.4 销售合同管理环节优化方案54-57
• 5.5 发货环节优化方案57-58
• 5.5.1 优化纳税筹划方案57-58
• 5.5.2 强化内部审计监督作用58
• 5.6 收款环节优化方案58-60
• 5.6.1 确定主要责任人审批权限58-59
• 5.6.2 加强逾期应收账款催收管理59-60
• 5.7 客户服务环节优化方案60-61
• 5.7.1 建立完善的客户回访制度60-61
• 5.7.2 规范发货及销售退回审批流程61
• 5.8 会计系统控制环境优化方案61-65
• 5.8.1 建立系统的风险评估程序61-62
• 5.8.2 建立良好的信息与反馈机制62-63
• 5.8.3 优化审计监督技术手段63-64
• 5.8.4 扩大内部审计监督范围64-65
• 结论65-67
• 参考文献67-70
• 致谢70-71
• 附录 销售与收款业务风险评估表71-73

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本文编号：1120508