企业所得税纳税筹划及相关财务与会计问题研究

  本文关键词：企业所得税纳税筹划及相关财务与会计问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

《东北财经大学》 2005年

企业所得税纳税筹划及相关财务与会计问题研究

刘其文  

【摘要】：纳税筹划是指纳税人在国家法律许可的范围内,通过对企业的生产、经营、 投资、核算和组织结构等经济业务的涉税事项预先进行设计和运筹,进行纳税 方案的优化选择,以达到税后利润最大化的一系列活动。纳税筹划可针对一切 税种,但由于不同税种的性质不同,纳税筹划的途径、方法及其收益也不同。 对纳税人来说,只有在精心研究各个税种的性质、法律规定,及其在经济活动 不同环节中的地位和影响的基础上,才能做到综合衡量、统筹考虑,选择最优 的节税方案,取得尽可能大的收益,纳税筹划当然要瞄准与企业主营业务有关 的或与主要经济事项有关的主要税种。 现在,很多的企业越来越重视企业所得税的筹划,因为企业所得税是世界 上大多数国家都开征的重要税种,其纳税人是公司、企业,征税对象是利润。 计税依据通常按照会计准则,当会计处理与税收法规相冲突时,以税收法规为 准。企业所得税许多方面的弹性都很大,是一个与会计核算和财务管理联系最 紧密的直接税种,涉及到企业从设立到破产的方方面面,对企业所得税筹划得 当,往往会获得可观的效益。企业所得税与流转税相比有更大的筹划空间:首 先,企业所得税的核算涉及企业经营的各个方面,各项收入的确认、各项费用 的扣除或分摊、各种成本的归集,既涉及到财务会计制度的规定,又需要按税 法的规定进行调整,显得非常复杂,为筹划留下了较大的空间。其次,企业所 得税法律法规规定了较多的优惠政策,为筹划提供了方便。第三,对于企业所 得税的筹划已经形成了一些比较成熟的方法,按照这些成熟的方法进行操作, 一般能取得较好的效果。 随着我国税制与国际惯例的接轨,所得税和财产税体系将日益完善和丰 富,在整个税制中的地位将逐渐提高,而且税收征管水平的提高和税法建设步 伐的加快将使得企业偷税的机会日益减少、风险日益增加,使得纳税筹划变得 日益重要。所以本文希望通过站在纳税人的角度,从企业所得税这个单一税种 出发,深入到企业的生产经营活动内部,运用了纳税筹划的基本原理,通过大 量相关的案例,对企业所得税所涉及到的会计与财务问题及如何对其进行筹划

【关键词】：
【学位授予单位】：东北财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2005
【分类号】：F275
【目录】：

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