A家电生产企业内部控制体系研究

发布时间：2017-11-12 06:41

  本文关键词：A家电生产企业内部控制体系研究

  更多相关文章： COSO框架 内部控制 采购库存管理 销售和收款管理

【摘要】：中国家电行业中经过多年的大浪淘沙,出现了如春兰、美的、海尔等一批具有市场竞争力和规模的大型企业,家电整体行业也从最初的分散模式走向了集中大型化的管理结构,家电行业已经形成了基本的经济规模,不少企业从单一的生产产品逐步发展为多元化的综合性大企业。我国家电业的发展一波三折,有波峰也有谷底。如今企业综合实力、竞争力和可持续发展能力成为企业在市场和行业竞争中取胜的关键。这一切都依靠企业完善、优质的管理制度和内部控制体系建设作为支撑。内部控制贯穿整个企业,将外部治理要求内化为企业自身发展,及时有效地发现问题,防范和控制风险,保证企业立于不败之地。纵观近年来国内外众多企业失败案例,可以说归根到底都是内部控制的缺失,其中涉及的众多问题都值得企业管理者和作为研究者的我们进行深入思考和研究。本文以西方和我国内部控制历史沿革为基础,首先对内部控制理论进行了阐述,回顾了人们对内部控制认识所经历的六个阶段,并从内部控制的概念、目标和设计原则等几方面加深对内部控制内涵的理解。在理论研究的基础上,对A家电生产公司采购存货环节、销售与收款循环内部控制进行深入分析,首先介绍A公司的基本背景,然后对A公司内部控制的薄弱环节进行细致分析,对存在的问题做了剖析,并找出了问题存在的原因,在此基础上运用内控制度的基本原理对A公司内部控制进行关键点的设计。最后综述论文的研究结论,指出其局限性及有待进一步研究的问题。通过研究,本文得出的主要结论是内部环境,公司不重视领导力的形成,员工参与氛围；风险评估,公司满足现状,缺乏一种危机感,没有风险解决计划；在控制活动,公司的现有控制措施实施结果不满意,无法控制对突如其来的风险进行处理；在信息和沟通方面,公司的信息传递和反馈渠道存在缺陷,上下级信息传递和执行不通畅；在内部监督方面,当前缺乏独立的审计部门的监督机构,缺乏专业的内部审计人员,难挥发性监督作用；这些问题反映在不同程度的采购环节和销售与收款环节的具体业务流程。针对这一结论,本文提出的建议有对公司的整体水平公司应该改善公司的组织结构中添加四个专门委员会在董事会下,以提高企业管理的内部控制意识,提高内部控制措施的执行,建立良好的沟通和反馈机制,建立有效的监测和评价系统。在公司层面通过分析A公司的具体流程图和销售应收账款和操作的特定方面的内部控制弱点分析关键风险,并提出了具体控制流程。
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.6;F406.7

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本文编号：1174779