C投资公司内部控制案例分析

发布时间：2017-12-05 01:29

  本文关键词：C投资公司内部控制案例分析

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【摘要】：本文首先分析了国有投资公司主要面临的风险和内部控制特点,国有投资公司面临的风险主要有三个方面:第一是流动性风险,第二是投资业务风险,第三是道德风险。国有投资公司的内部控制特点是以资金控制为核心,着重投资操作控制。本文根据上述分析和最新的COSO内部控制分析层次,构建了分析评估国有投资公司内部控制框架。本文通过案例分析的方式,以访问的形式深入了解了C公司内部控制的现状,按照国有投资公司的内部控制分析框架,对C公司的内部控制施行了评估。根据评估的结果,我们发现在C公司目前存在的问题包括:公司层面上,第一,公司缺乏风险预警和责任追究机制。第二,公司的企业文化建设力度较小。第三、公司审计部门的独立性不足。业务层面上,第一,公司投资把控力度不够,缺少投资决策小组机制。第二,公司缺乏短期资金计划,短期融资手段相对较少。在发现公司的内部控制的不足之后,本文对每一点缺陷给出了完善的建议。公司层面上,针对风险应对不足的问题,本文建议公司在规章制度中明确各部门的责任和职权,严禁越权管理,对公司的业务流程中的各个可能出现风险的环节予以明确并指出对应的责任部门,在各部门各自的规章中确定人员的责任以及奖惩措施。针对企业文化建设力度不足的问题,本文建议在日常活动中积极开展文化传播活动。针对审计部门独立性不足的问题,本文建议审计部门直接受董事会控制,对董事会负责。业务层面上,针对投资把控力度不足的问题,本文建议公司设立投资决策小组,小组成员应包括各个部门领导人员以及公司高层,并适当吸纳高校教授、研究专家等第三方人士,对需要做投资决策的项目进行投票表决。针对短期资金计划欠缺的问题,本文建议公司尝试在特定条件下,发行商业票据和短期融资券,进一步完善短期资金计划。
【学位授予单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F832.39;F830.42

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本文编号：1253100