公允价值计量、会计-税法差异与条件稳健性

发布时间：2018-03-04 12:03

  本文选题：公允价值　切入点：会计-税法差异　出处：《当代财经》2014年09期 　论文类型：期刊论文

【摘要】：会计稳健性一直以来都是国内外研究的热点,基于实证研究,选取新会计准则和新税法实施后的2008-2012年沪深A股上市公司作为样本,研究会计-税法差异对会计稳健性的影响。考虑到新会计准则中大量使用公允价值计量这一现状,因此,进一步针对采用公允价值计量的公司,研究其会计-税法差异是否更加降低了会计稳健性?实证结果表明,会计-税法差异与会计稳健性显著负相关,即两者差异越大,则会计稳健性越弱;在采用公允价值计量的情况下,会计-税法差异会进一步削弱会计稳健性,即两者的负相关性变得更强了。
[Abstract]:Accounting conservatism has always been a hot research topic at home and abroad. Based on the empirical research, this paper selects the A-share listed companies of Shanghai and Shenzhen from 2008 to 2012 after the implementation of the new accounting standards and the new tax law as a sample. To study the impact of differences in accountancy and tax laws on accounting conservatism. Taking into account the fact that fair value measurement is heavily used in the new accounting standards, it is further targeted at companies that use fair value measures, Does the study of accounting-tax differences reduce accounting conservatism? The empirical results show that the difference between accounting and tax law is negatively correlated with accounting conservatism, that is, the greater the difference is, the weaker the accounting conservatism is, and when the fair value is used, the difference between accounting and tax law will further weaken the accounting conservatism. That is, the negative correlation between the two has become stronger.
【作者单位】： 中国人民大学商学院;
【基金】：中国人民大学科学研究基金(中央高校基本科研业务费专项资金资助)项目(14XNH229)
【分类号】：F233

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本文编号：1565557