上市银行内部控制实质性漏洞披露机制探讨——基于兴业银行的案例

发布时间：2018-07-05 00:16

  本文选题：内部控制 + 披露机制　； 参考：《财会通讯》2014年26期

【摘要】：正一、实质性漏洞概述美国公众公司会计监管委员会(PCAOB)的审计准则将"实质性漏洞"定义为"如果一项或若干项缺陷有能致使年度或中期财务报表存在重大错报而不能有效预防或及时察觉的合理可能时,该缺陷就构成实质性漏洞(materialweakness)"。内部控制体系的运行需要有效的设计和有力的执行。根据内控缺陷的影响程度和重要性将缺陷划分为:一般缺陷、重要缺陷和实质性漏洞。鉴于实质性漏洞是更为严重的重要缺陷,识别实质性漏洞并进行分析至关重
[Abstract]:Jung-ichi, Substantive loophole Summary the Public Company Accounting Regulatory Commission (PCAOB) audit standards define "material loophole" as "if one or more of the defects are capable of causing material misstatement in the annual or interim financial statements that cannot be achieved" Where it is reasonably possible to prevent or detect in a timely manner, This flaw constitutes a material loophole (materialweakness) ". The operation of internal control system needs effective design and effective execution. According to the influence degree and importance of internal control defect, the defect is divided into general defect, important defect and substantial flaw. Since the substantive loophole is an even more serious and important flaw, it is critical to identify and analyze the substantive loophole
【作者单位】： 天津财经大学;
【分类号】：F832.33;F830.42

【参考文献】

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【共引文献】

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本文编号：2098088