公允价值选择影响因素综述

发布时间：2019-01-07 12:15

【摘要】：从公允价值选择的发展过程看,"三大假说"是解释公允价值选择的理论基础,而"机会主义观"和"效率观"是公允价值选择的理论发展。文章从实证会计理论基础——"三大假说""效率观"和"机会主义观"出发,对国内外关于公允价值选择影响因素的相关研究进行述评。从文献回顾的过程中,可以看出,"三大假说"是"机会主义观"的具体体现,"机会主义观"和"效率观"共同影响着公允价值的选择,并且企业业绩、管理层薪酬、债务合同、企业规模、信息不对称、信息质量和估值成本等都是影响企业选择公允价值的因素。最后,结合当前国内外的研究现状,对公允价值未来研究方向提出一些展望。
[Abstract]:From the perspective of the development process of fair value choice, "three hypotheses" are the theoretical basis for explaining fair value choice, while "opportunism" and "efficiency view" are the theoretical development of fair value choice. Based on the theoretical basis of empirical accounting-"three hypotheses" efficiency view "and" opportunism view ", this paper reviews the relevant studies on the influencing factors of fair value selection at home and abroad. From the review of the literature, we can see that the "three hypotheses" are the concrete embodiment of "opportunism", "opportunism" and "efficiency" together affect the choice of fair value, and enterprise performance, management compensation, Debt contract, enterprise scale, information asymmetry, information quality and valuation cost are all factors that influence the choice of fair value. Finally, combined with the current domestic and international research situation, put forward some prospects for the future research direction of fair value.
【作者单位】： 中央财经大学会计学院;北京工商大学商学院;
【基金】：国家社会科学基金项目(11BGL020) 北京市长城学者计划项目(CIT&TCD20130308) 中华女子学院青年课题项目“公允价值在资产证券化风险管理中的应用”(kg9-04006)
【分类号】：F233

【参考文献】

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【共引文献】

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本文编号：2403653