DH会计师事务所审计质量控制案例研究

发布时间：2020-03-18 06:35

【摘要】：在我国,审计行业是随着我国资本市场的发展而逐步出现的。会计师事务所为上市公司出具的审计报告是市场参与者在资本市场获取有效信息的关键途径。审计报告也影响了资本市场未来的发展趋势,两者相互影响,相互依存。然而,随着中国审计行业竞争的进一步加剧,以及许多会计师事务所存在管理制度不足等问题,会计师事务所对被审计单位出具了不恰当的审计意见,给资本市场带来了许多负面影响。虽然会计师事务所以及涉事企业事后也受到了证监会等监管机构的处罚,但此类事件依旧层出不穷,对行业以及社会都造成了极大的危害。为了从根本上减少审计违规行为的发生,提高会计师事务所的审计质量,审计质量控制体系引起了人们的广泛关注。在这种情况下,越来越多的会计师事务所开始重视事务所的审计质量控制。但是在当前情况下,我国会计师事务所审计质量控制制度在执行过程中还是会存在诸多问题,进一步的影响了会计师事务所的审计质量。为解决会计师事务所审计质量控制制度执行不到位的问题,提高审计质量控制水平,本文通过对DH会计师事务所审计质量控制失效案例的分析,找出审计工作过程中质量控制存在的具体问题,结合DH会计师事务所的情况分析原因,并结合查阅到的资料提出相关建议,由小见大,同时也为审计行业提出了相关建议。本文的第一部分是绪论,介绍了本文的研究背景以及研究意义,另外还介绍了两种研究方法;第二部分是DH所CPA未能审核出JDG公司存在的问题的案例描述。主要介绍了双方的基本情况、DH会计师事务所审计质量控制制度概况、JDG公司财务造假的具体情况以及事后双方受到的处罚情况,对整个案例进行了具体的描述;第三部分是对案例的具体分析,介绍了相关的理论基础,并分析了DH所审计质量控制体系中出现的具体问题,并结合具体情况找出问题的原因;最后一部分是为加强会计师事务所质量控制提出的具体建议,结合目前审计行业形势以及会计师事务所具体情况,提出包括改善执业环境、加强质量控制、加强事务所管理等方面的建议;结束语部分是对以上内容的总结,并希望通过本文的分析,可以为DH所审计质量控制提供一些行之有效的建议,从而提高会计师事务所的审计质量,进一步促进事务所的发展与进步。
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F233;F239.4

【参考文献】

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本文编号：2588368