信永中和对登云股份IPO审计失败案例研究

发布时间：2020-03-23 00:10

【摘要】：伴随着我国市场经济的不断壮大,越来越多的企业力图通过上市获得在资本市场募集资金的资格。中国证监机构为了维持资本市场的健康稳定运行,对要求首次公开发行(Initial Public Offerings,简称IPO)的企业提出了较为严格的要求,而一些不满足上市要求的企业便企图通过财务舞弊的手段以获取上市的资格。注册会计师作为资本市场的看门人,应做到对IPO企业的上市资格严格把关。然而,在现实的工作中,由于各方面原因,IPO审计失败的案件却屡屡发生,这除了给投资者带来损失外,同时也会对资本市场的平稳发展造成巨大的冲击。所以,为了市场秩序的平稳发展,我们必须研究IPO审计的失败原因,并且找出相关对策,这逐渐成为注册会计师行业的重点。本文采用文献研究法和案例研究法,首先总结了IPO审计失败相关的国内外的研究成果并做出详细的评析,在明确了本文对审计失败的界定之后,分别通过委托代理理论、信息不对称理论和理性经济人理论对审计失败的原因进行了理论分析。其次,简单介绍信永中和对登云股份的审计失败案例,并且分别从审计主体、审计客体和外部监管环境三方面分析了IPO审计出现问题的原因。其中审计主体方面的原因包括:注册会计师人为省略审计程序、注册会计师专业素质不高以及缺乏谨慎性、会计师事务所质量控制制度不健全;审计客体方面的原因主要有:被审计公司治理结构和内控制度存在问题、财务舞弊手段比较隐蔽;外部审计环境方面:外部监管环境薄弱处罚力度不足、审计行业竞争激烈、审计聘任及收费制度存在缺陷。最后,从登云股份IPO审计失败案例中总结出其对我国注册会计师行业的启示:注册会计师必须提高执业素养,同时加强专业技能和职业谨慎性的培训,会计师事务所要转变自身的竞争意识,加强质量控制制度的建立和执行;政府监管部门要提高监管水平、改善审计聘任制度。
【图文】：

框架图,框架图,论文,外部监管

外部监管力度不够等。国内外的学者大多通过理论方面来分析造成审计质量低、审计风险大以及审计出现问题的原因，对于理论和实际的关联研究的较少，而配合实际事件进行研究所获取的成果更具有实际意义。所以本文选择将 IPO 审计失败的理论与信永中和对登云股份的 IP审计失败的案例结合起来进行研究。1.3 研究框架、研究内容与研究方法1.3.1 研究框架引言

和会,股份,证监会

图 3.1 信永中和会计师事务所发展历程图信永中和对登云股份 IPO 审计失败案例描述2 月 19 日，登云股份在中小板挂牌上市，是相同产品经营的公司中该公司在同一年里经营成果就发生了逆变化，，2014 年净利润同比5 年 10 月 20 日，登云股份开始被证监会立案调查，之后发现其在0 年-2013 年 6 月 30 日）和 2013 年年报、2014 年年报 2015 年第一不实和重点情况不说明的事实出现。但是信永中和为此期间的登云无保留意见的审计报告。证监会在 2017 年对信永中和会计师事务认定其在为登云股份 IPO 审计以及日后年报审计中未做到勤勉尽责信永中和会计师事务所处以责令改正，没收收入并处以罚款共计 4注册会计师给予警告并分别处以 5 万元罚款。登云股份 IPO 财务舞弊手段
【学位授予单位】：河北经贸大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F239.4;F233;F832.51;F426.471

【相似文献】