利安达会计师事务所审计程序问题研究

发布时间：2020-03-23 10:41

【摘要】：随着资本市场的蓬勃发展,企业面临的机遇与风险也随之增加,会计师事务所作为独立的第三方机构,是净化我国资本市场的重要防线,然而,近年来,审计失败案件屡禁不止,严重影响了资本市场投资者对会计师事务所职责的信心。纵观近几年审计失败的案例,大部分都与审计程序设计与执行失当有关,而审计程序始终贯穿于审计工作的首尾,对于达到高质量的审计工作起着重要作用。审计程序失当俨然成为了不可忽视的问题。从微观层面上,研究审计程序问题不仅有利于会计师事务所审计程序的改进,也对整个鉴证行业具有一定的借鉴意义,从宏观层面上,促进了资本市场健康发展。本文收集了证监会近些年处罚的内容和信息,以利安达会计事务所为对象进行研究,并以专题研究法,运用个体行为理论、委托代理理论与信息不对称理论对其不当设计与执行审计程序进行分析,整理了利安达会计师事务所近几年审计程序失当的三个典型案例,通过分析其审计程序中存在的共性问题,发现主要问题集中在承接审计业务态度轻率、注册会计师风险意识薄弱、未持应有的职业怀疑态度与谨慎性、事务所业务质量控制失效。在此基础上,提出完善利安达审计程序的对策。本文首先回顾了国内外相关文献对审计程序的研究现状,对审计程序相关理论进行阐述,其次,介绍了利安达会计师事务所及其审计程序实施现状,接着,分析其审计程序存在的问题并运用相关理论对问题进行分析,最后,针对分析出的问题,结合实际情况,提出完善利安达审计程序的对策。
【图文】：

图 0-1 写作框架图0.3.2 研究方法文献研究法。本文通过研究国内外学者对审计失败、审计风险、审计处罚以及审计程序相关理论和文献中，进行整理和归类分析之后，归纳出导致会计师事务所审计程序失当的主要原因。理论分析法。本文将运用导致审计程序失败的相关理论分析利安达会计师事务审计程序失当的三个典型案例，以此来分析会计师事务所审计程序失当的原因和对策，佐证相关理论意义。归纳分析法。本文对利安达会计师事务所审计程序失当案例进行分析，并进行系统性研究和整理，本文结合审计内容相关的文献和资料进行总结，在此基础上结合自己的经验提出会计师事务所应该避免的审计风险，能为审计工作提高效率和保证审计质量，完善审计程序的措施。

9图 1-1 审计程序图.1.3 影响审计程序的因素根据本文研究视角，影响审计程序的因素可以分为两类：审计主体、审计客体审计工作的主体是指会计师事务所和注册会计师，会计事务所的规模、资质工聘用机制等都会对审计程序的设计与执行产生影响，若事务所的规模较大，，资质一应具备，相应的员工入职门槛较高，那么在审计程序的设计与执行方面较为系统化，规范化。反之，若事务所的规模不大，不具备各相关项目的承接，员工资质平庸，那么在审计程序上出现问题的风险就随之上升。审计客体主要是指被审计单位的情况，其中包括被审计单位的营业环境、被单位所处行业的动态以及被审计单位的治理层结构等。当被审计单位的营业环
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F239.4;F233

【参考文献】

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本文编号：2596610