D交运集团内部控制研究

发布时间：2021-03-30 14:08

近年来,在世界经济一体化发展中,中国经济发展迅速。与此同时,公司之间的竞争也在加剧。为了在市场竞争中抢占先机,获得更多的市场份额和更大的收益,企业建立健全完善的现代企业制度,提升内部控制能力尤为重要。与国内大多数企业一样,D交运集团历经70余年发展,在建立健全现代企业制度中,构建了基本的内部控制体系,但是在实际运营过程中不论是集团的经营战略的制定与执行、生产运营控制还是财务管理等方面都还存在着一定的缺陷。建立健全完善的内部控制体系,促进集团的振兴和发展已成为当务之急。基于以上原因,本文在分析和总结国内外学者对内部控制理论研究的基础上,从以下几个方面进行了研究:首先依据COSO内部控制五要素框架,从集团经营战略、生产运营和财务管理三个层面,分析了D交运集团内部控制体系现状;其次通过文献阅读、实地考察设计调查问卷,结合在集团工作实际,总结了D交运集团内部控制存在的问题、分析了成因;最后提出了集团改进及完善内部控制体系,提升内部控制能力的具体建议。本文对D交运集团内部控制体系的研究,不仅对规范集团内部管理和提升内部控制能力起到一定的积极作用,也会对同类运输公司在实施和完善内部控制上提供具有参考性案例和经验。
【学位授予单位】：大连理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F542.6;F540.58

文章目录

摘要

Abstract

1 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究内容

1.3 研究技术路线及方法

1.3.1 研究技术路线

1.3.2 研究方法

2 内部控制相关文献综述

2.1 内部控制的涵义、要素及原则

2.1.1 内部控制涵义

2.1.2 内部控制框架要素及其相互关系

2.1.3 内部控制的原则

2.2 内部控制相关文献综述

2.2.1 关于内部控制内涵及其重要性的研究

2.2.2 关于内部控制体系的应用研究

2.2.3 关于内部控制体系缺陷识别研究

2.2.4 关于行业或领域实施内部控制体系研究

2.3 国外内部控制理论的演进

2.3.1 美国内部控制的演进

2.3.2 英国内部控制的演进

2.3.3 加拿大内部控制的演进

2.4 我国内部控制的规范化进程

3 D交运集团内部控制现状

3.1 集团概况

3.1.1 集团组建

3.1.2 集团架构

3.1.3 业务发展

3.2 集团内部控制现状

3.2.1 集团内部控制环境现状

3.2.2 集团风险评估的现状

3.2.3 集团控制活动的现状

3.2.4 集团信息与沟通的现状

3.2.5 集团监督的现状

4 集团内部控制存在的问题及成因分析

4.1 集团内部控制存在的问题

4.1.1 内部控制环境不佳

4.1.2 风险评估意识不强

4.1.3 控制活动乏力

4.1.4 信息与沟通传递不畅

4.1.5 监督机制不健全

4.2 集团内部控制问题成因分析

4.2.1 对内部控制的认识有误区

4.2.2 内部控制的效果不明显

4.2.3 经营管理方法没效率

4.2.4 人的影响因素重视不够

4.2.5 内部审计独立性不够

5 完善集团内部控制体系的对策

5.1 优化内部控制环境

5.1.1 设定新经营战略目标

5.1.2 完善公司治理结构

5.1.3 注重企业文化建设

5.1.4 强化人力资源管理

5.1.5 加强对内部控制信息披露

5.2 制定风险评估措施

5.2.1 构建风险评估体系

5.2.2 制定风险评估措施

5.3 强化控制活动力度

5.3.1 有效控制经营战略执行

5.3.2 建立健全生产运营控制体系

5.3.3 规范执行财务控制原则

5.4 畅通信息与沟通渠道

5.4.1 通畅信息与沟通渠道

5.4.2 完善信息化系统应用

5.5 夯实监督基础

5.5.1 加强制度建设

5.5.2 完善内部审计机制

结论

参考文献

附录A 问卷A:内部控制问卷调查

附录B 问卷B:D交运集团内部控制调查问卷

致谢

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