N农商银行内部控制风险评价及改进思路

发布时间：2020-05-05 04:53

【摘要】：商业银行内部控制发展至今,已形成全面风险管理模式。行之有效的商业银行全面风险管理,包含了明晰的公司治理结构、恰当的风险策略、正确的风险评价等等方面。可以说,良好的内部控制是商业银行稳健运行的基础和保障,而完善的内部控制风险评价,则是商业银行全面风险管理的重要一环。但对于农村商业银行来说,全面风险管理起步较晚,精细化程度不足,内部控制仍存在薄弱环节,风险评价体系有待改进。本文主要通过理论研究、模型验证、原因分析、提出建议,分六个部分对N农商银行内部控制风险进行评价并提出改进思路。第一部分是绪论,阐述了选题的背景、研究意义,介绍了国内外商业银行内部控制及风险评价方面的研究情况与成果。第二部分阐述了内部控制基本概念与相关理论的发展进程。第三部分介绍N农商银行基本状况,并提出内部控制风险的识别方法和评价情况,指出现有评价体系中存在主观判断的缺陷。第四部分基于层次分析法建立了 N农商银行内部控制风险评价指标体系,并运用灰色关联度分析法进行数据分析,通过数据量化,取得改进N农商银行内部控制风险评价的方法。第五部分从内部控制职责、内部控制措施、内部控制保障、内部控制评价、内部控制监督等方面分析了N农商银行的内部控制风险状况,通过实际案例剖析,提出强化内部控制职责、完善内部控制措施、健全内部控制保障、提高内部控制评价、严格内部控制监督等建议。第六部分对N农商银行内部控制风险评价机制建设进行了总结和展望。本文认为,在内部控制风险评价的过程中,首先要加深对商业银行内部控制内涵、原则、要素的理解,内部控制风险的要点在于识别风险和计量风险,内部控制风险评价的导向在于分析、确认和提示风险;其次,应当充分了解被评价机构内部控制存在的问题,能够运用合适的评价工具和方法,合理设置内部控制风险评价指标体系,有效降低主观判断对评价结果准确性的影响;第三,应该采用合理的评价标准,在形成评价结论之后,要能够有针对性的提出解决方案与对策,使内部控制风险评价更有利于被评价机构改进内部控制。虽然N农村商业银行业务范围小、经营规模不大、存在地域性局限,但目前国内农村中小金融机构公司治理、组织模式、经营手段、业务领域、内部控制等特征大致相同,所以对N农村商业银行进行内部控制风险评价的实践,对其他农村中小金融机构改善内部控制有很好的参考和借鉴意义。
【图文】：

内部控制风险,对策措施,绪论,提出问题

逦第１章绪论逦逡逑针对性的对策措施。逡逑１．４．邋２技术路线逡逑（１）提出问题一一Ｎ农商银行内部控制风险管理不完善逡逑（２）分析问题一一依据理论基础，结合运用模型，，分析Ｎ农商银行内部控逡逑制风险存在的问题逡逑（３）解决问题一一结合分析结果，提出Ｎ农商银行内部控制风险管理改进逡逑的对策和建议逡逑

内部控制风险,银行内部控制,监管当局,监管部门

规范了评级流程，加强评级结果的客观性与公正性；另一方面，将从实践中总逡逑结的经验作为一般原则，用以降低监管经验差异带来的评级结果差异。逡逑本文收集了监管部门对Ｎ农商银行近儿年监管评级情况，如图３－２。逡逑：７４邋．邋＿逡逑卜邋0邋｜邋一，逡逑６ｇ逡逑６６邋逦邋＂Ｘ／’逦———．—系ｍ逡逑６４逡逑＾２邋逦邋逦邋．．．、．逡逑３Ａ逦３Ａ逦３Ｂ逦３Ｂ逦３Ｂ逦３Ａ逡逑２０１２年；２０１３年邋２０１４年邋２０：１５年邋２０１６年邋２０１／年逡逑图３邋—邋２邋Ｎ农商银行２０１２－２０１７年监管评级逡逑由图３－２可知，近年来Ｎ农商银行的监管评级区间在３Ａ和３Ｂ之间徘徊，逡逑评级分值呈现Ｖ型回落上升的波动曲线，比较充分的反映出监管当局对Ｎ农商逡逑银行内部控制风险整体状况的认知程度。逡逑３．邋４本章小结逡逑本章节介绍Ｎ农商银行财务状况、公司治理架构、内部控制制度建设及存逡逑在的内部控制风险。通过日常监管工作中对Ｎ农商银行的风险评估与监管评级，逡逑充分识别了内部控制风险及其程度，但也提出现有内部控制风险评价中存在的逡逑缺陷，为下一章节内部控制风险评价的改进做出铺垫。逡逑２４逡逑
【学位授予单位】：福建农林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F832.35;F830.42

【参考文献】