一汽轿车内部控制有效性评价研究

发布时间：2020-06-11 19:33

【摘要】：近年来,因企业内部控制失效导致的财务舞弊财务造假案屡屡发生,而这些案件大多都是因为企业内部控制不完善而导致的,因此如何完善企业内部控制制度成为了企业探索长期稳定发展的关键一步。虽然当前国际上以及我国出台的有关企业内部控制的法律规范都明确的对企业如何有效实施内部控制提出了要求,但是内部控制在大部分的企业中仍然未引起广泛的关注。2017年10月18日,习近平总书记在十九大报告中指出,深化供给侧结构性改革,并明确指出深化供给侧结构性改革的根本目标是提高社会总体的生产力水平,与此同时贯彻以人民为中心的思想。在响应供给侧改革的过程中,汽车行业应该首当其冲,做好去产能工作。因此一汽轿车股份有限公司作为中国汽车行业的领头企业之一,在内部控制制度尚未引起世界广泛关注的情况下,要与其他企业拉开差距,稳健快速发展,必须制定一套完善并适合自己企业的内部控制制度体系,这也是响应国家供给侧结构性改革必须要做的关键一步。如何判断企业的内部控制体系是否完善有效?最关键的方法就是对企业内部控制体系的有效性进行评价,科学合理的内部控制有效性评价体系可以揭示企业内部控制制度中存在的不足和缺陷,使企业长期稳定发展,进入良性循环,并健康有序的发展。本文将COSO2013框架的五要素、17项基本原则作为评价指标,运用层次分析法对其进行权重赋值,运用模糊综合评价法来进行定性评价,再选取关键的财务指标进行权重赋值,以此为定量评价,最后把定性分析与定量分析的结果进行综合评价,据此结果对一汽轿车内部控制的有效性进行评价分析,并为其他相同类型的企业提供参考价值。通过本文的研究得出以下结论:本文通过定性定量结合的方法对一汽轿车内部控制有效性做出的评价,与先前事务所发布的内部控制审计意见类型一致,由此可以看出该企业的内部控制制度存在缺陷,同时也表明了本文所构建的内部控制有效性评价体系是科学有效、具有可操作性的,并且本文最后根据一汽轿车内部控制存在的缺陷提出了具体的改进措施。
【学位授予单位】：兰州财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F426.471;F406.7

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