X事务所IPO审计改进研究
发布时间：2021-01-15 12:34
随着我国资本市场的不断发展,越来越多的企业为了吸引投资者、筹集资金、提升公司形象和企业价值而选择上市,资本市场蓬勃发展的同时也暴露出很多问题,很多企业在首次上市以后业绩迅速变脸,存在严重的财务造假、欺诈上市等恶劣的行为,不仅将资本市场的良好秩序打乱,对投资者的利益更是一种损失。而在企业首次发行股票并上市审查的IPO审计环节,有些会计师事务所和注册会计师并没有发现IPO企业在财务状况上的问题及财务数据的造假行为,发表了不恰当的审计意见。我国资本市场上的IPO乱象及IPO审计失败的频繁发生说明了我国在IPO审计方面必然存在着很多的问题,这些问题值得我们去思考、分析与解决,这样才能减少并遏制IPO审计失败事件的再次发生,从而达到对IPO造假行为的防治、保护投资者的利益并恢复注册会计师行业的声誉,以及促进资本市场健康发展的效果。本文运用案例分析法,基于风险导向型审计相关理论和IPO审计现状,总结了 IPO审计的特点。选取“H公司”为案例,通过对其IPO审计的研究和分析,探究其审计中存在的不足和原因,据此讨论IPO审计改进的措施。第一章为绪论。介绍了本文的研究背景及意义,国内外研究现状,研究内容...
【文章来源】：湖南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究综述
1.2.1 IPO审计现状研究
1.2.2 IPO审计风险研究
1.2.3 IPO审计改进建议
1.2.4 文献评述
1.3 研究内容与思路
第2章 IPO审计相关理论分析
2.1 现代风险导向型审计基本理论
2.1.1 现代风险导向型审计定义
2.1.2 风险导向审计理论基础
2.1.3 现代风险导向型审计过程
2.2 IPO相关理论
2.2.1 IPO概念
2.2.2 A股发行条件相关规定概述
2.2.3 企业IPO的过程概述
第3章 X事务所对H公司IPO案例介绍
3.1 H公司概况
3.1.1 公司基本情况
3.1.2 行业概况
3.1.3 募集资金用途
3.2 X会计师事务所基本情况
3.3 X事务所对H公司IPO审计过程概述
3.3.1 审计计划阶段
3.3.2 审计实施阶段
3.3.3 审计报告阶段
第4章 X事务所对H公司IPO审计中的不足及成因
4.1 审计计划阶段
4.1.1 基层审计人员未充分了解被审计单位情况
4.1.2 IPO审计前期大量辅导工作有损独立性
4.2 审计实施阶段
4.2.1 未对IPO审计重要风险点实施针对性程序
4.2.2 实质性程序实施不到位
4.3 审计报告阶段
4.3.1 财务信息披露不规范
4.3.2 IPO审计延伸性不足
第5章 X事务所IPO审计过程改进建议
5.1 审计计划阶段
5.1.1 增加对审计人员的培训
5.1.2 辅导与审计进行职责分离
5.2 审计实施阶段
5.2.1 综合运用七种审计程序
5.2.2 将风险评估与风险应对的结合
5.3 审计报告阶段
5.3.1 健全信息披露机制
5.3.2 增强审计人员对资本市场的责任感
结论
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]IPO财务舞弊与审计失败研究——基于中国证监会历年行政处罚公告的思考[J]. 王笑凡. 新会计. 2018(01)
[2]高新技术产业IPO审计风险应对——以海联讯为例[J]. 杨洁. 财会通讯. 2017(31)
[3]股票市场治理与注册会计师审计的关系探微——信息不对称及其治理视角[J]. 商思争. 财会月刊. 2017(30)
[4]关于IPO财务舞弊识别的一些思考[J]. 叶钦华. 财务与会计. 2017(14)
[5]外部监督机制、股票市场与IPO财务舞弊甄别的实证研究[J]. 郭葆春,顾恬,肖继辉. 现代管理科学. 2016(06)
[6]内部控制单独审计和整合审计比较研究——基于审计成本和审计质量视角[J]. 傅绍正,张俊民,肖志超. 中央财经大学学报. 2016(04)
[7]会计师事务所组织形式、盈余管理与IPO折价[J]. 傅绍正,毕晓方,张俊民. 财经理论与实践. 2016(02)
[8]对注册会计师职业怀疑缺失的问题分析及建议——以利安达对天丰节能IPO审计失败为例[J]. 李晓慧,周羽杰. 中国注册会计师. 2015(11)
[9]审计行业专长与股价崩盘风险——基于信息不对称与异质信念视角的检验[J]. 熊家财. 审计与经济研究. 2015(06)
[10]IPO审计的风险分析及控制对策研究[J]. 严智群. 中国乡镇企业会计. 2015(10)
本文编号：2978881
【文章来源】：湖南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究综述
1.2.1 IPO审计现状研究
1.2.2 IPO审计风险研究
1.2.3 IPO审计改进建议
1.2.4 文献评述
1.3 研究内容与思路
第2章 IPO审计相关理论分析
2.1 现代风险导向型审计基本理论
2.1.1 现代风险导向型审计定义
2.1.2 风险导向审计理论基础
2.1.3 现代风险导向型审计过程
2.2 IPO相关理论
2.2.1 IPO概念
2.2.2 A股发行条件相关规定概述
2.2.3 企业IPO的过程概述
第3章 X事务所对H公司IPO案例介绍
3.1 H公司概况
3.1.1 公司基本情况
3.1.2 行业概况
3.1.3 募集资金用途
3.2 X会计师事务所基本情况
3.3 X事务所对H公司IPO审计过程概述
3.3.1 审计计划阶段
3.3.2 审计实施阶段
3.3.3 审计报告阶段
第4章 X事务所对H公司IPO审计中的不足及成因
4.1 审计计划阶段
4.1.1 基层审计人员未充分了解被审计单位情况
4.1.2 IPO审计前期大量辅导工作有损独立性
4.2 审计实施阶段
4.2.1 未对IPO审计重要风险点实施针对性程序
4.2.2 实质性程序实施不到位
4.3 审计报告阶段
4.3.1 财务信息披露不规范
4.3.2 IPO审计延伸性不足
第5章 X事务所IPO审计过程改进建议
5.1 审计计划阶段
5.1.1 增加对审计人员的培训
5.1.2 辅导与审计进行职责分离
5.2 审计实施阶段
5.2.1 综合运用七种审计程序
5.2.2 将风险评估与风险应对的结合
5.3 审计报告阶段
5.3.1 健全信息披露机制
5.3.2 增强审计人员对资本市场的责任感
结论
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]IPO财务舞弊与审计失败研究——基于中国证监会历年行政处罚公告的思考[J]. 王笑凡. 新会计. 2018(01)
[2]高新技术产业IPO审计风险应对——以海联讯为例[J]. 杨洁. 财会通讯. 2017(31)
[3]股票市场治理与注册会计师审计的关系探微——信息不对称及其治理视角[J]. 商思争. 财会月刊. 2017(30)
[4]关于IPO财务舞弊识别的一些思考[J]. 叶钦华. 财务与会计. 2017(14)
[5]外部监督机制、股票市场与IPO财务舞弊甄别的实证研究[J]. 郭葆春,顾恬,肖继辉. 现代管理科学. 2016(06)
[6]内部控制单独审计和整合审计比较研究——基于审计成本和审计质量视角[J]. 傅绍正,张俊民,肖志超. 中央财经大学学报. 2016(04)
[7]会计师事务所组织形式、盈余管理与IPO折价[J]. 傅绍正,毕晓方,张俊民. 财经理论与实践. 2016(02)
[8]对注册会计师职业怀疑缺失的问题分析及建议——以利安达对天丰节能IPO审计失败为例[J]. 李晓慧,周羽杰. 中国注册会计师. 2015(11)
[9]审计行业专长与股价崩盘风险——基于信息不对称与异质信念视角的检验[J]. 熊家财. 审计与经济研究. 2015(06)
[10]IPO审计的风险分析及控制对策研究[J]. 严智群. 中国乡镇企业会计. 2015(10)
本文编号：2978881
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