G公司固定资产内部控制风险防范研究

发布时间：2021-04-15 20:23

　　内部控制的风险管理,是企业维持其正常经营发展不可或缺的一部分,合理的内部控制尤其是良好运行的内控制度对企业来说尤为重要。供电企业所属国有企业,对于资产风险意识比较淡薄,缺乏健全有效的风险管理机制。固定资产作为企业的重要构成部分,在企业经济中发挥基础性的保障作用,因为其所占比重及寿命周期的特殊性,在管理环节中往往容易出现流程上管理缺失的问题。久而久之,使得固定资产在管理上尤其是内部控制上的弊病越来越大,影响企业实现其自身的价值指标和长远发展。本文首先通过研究国内外内部控制风险管理现状,以COSO内部控制理论、资产全寿命周期理论和风险管理理论为指导,总结各内控及风险管理理论对于企业发展的影响;其次以G公司固定资产内部控制的实际风险管理现状为基础进行相应的研究分析,收集与G供电公司有关的数据及资料,通过问卷调查及定性与定量相结合的方法对于G公司固定资产的内部控制现状进行详细介绍,以COSO风险管理框架为基础,得出G公司固定资产的内部控制出现了控制环境不理想、风险评估机制不健全、控制活动不规范、信息沟通不顺畅,内部监督机制不完善的问题,并进行相应的原因分析,第三,对于G公司固定资产在管理流程方... 

【文章来源】：长沙理工大学湖南省

【文章页数】：78 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

论文结构流程图

３．１．２?Ｇ公司组织架构??Ｇ公司由总经理领导，下设副总经理进行相应领导各职能部门及二级机构进行业??务的开展工作具体如图３．１所示。??总经理??－?ｖ??ｒ?，?Ｉ?．?、?／■?■?＇??副总经理?副总经理?副总经理??????ｒ??????Ａ?发生?信安工??办力?营审政?财展产?息全程??公资?销计工?务规技?中监建??室源?部?部－部?部划术?心?察?设??＾?部部?部部?????Ｊ?ｖ???Ｊ???????Ｖ?Ｊ??????．???Ｎ??二级机构?二级机构?????????客电?农计计?电调??户费电?量量：?网?度变输??服核?管管管?建?通电配??务算?理理理?设?讯运电??中中?中中中?办?中行工??心?心?心?心?心?公?心?部?区??室?心??图３．１?Ｇ公司组织架构图??３．２?Ｇ公司固定资产构成??Ｇ公司固定资产价值量大，截止２０１７年底固定资产净值达３１．３７亿元，Ｇ公司固定??资产单位价值大且户外铺设线路繁多，固定资产总量占总资产的６７％。Ｇ公司固定资产??主要分为输配电线路、变电设备、自动化控制设备、通讯线路及设备等１５大类。固定??资产主要分布于地下、地面及空中，价值量大且容易受到自然环境及人为影响。对于此??类固定资产占大比重的企业来说，有效实现对固定资产内部控制风险管理对于固定资产??１７??

第三章Ｇ公司固定资产内部控制风险管理现状大类固定资产占总资产的比重进行计算，所得Ｇ公司固定资产中占最路及设备，其次为输电线路、变电设备。此三类占整个固定资产的８８占４４．２％、配电线路及设备占３２．６％、变电设备占１１．７％，剩余固定因此，由固定资产的构成可知，对于Ｇ公司固定资产进行的相应管理类进行相应的监管。Ｇ公司固定资产构成分布如下图所示。??

【参考文献】：
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本文编号：3140027