吉林亚泰超市有限公司内部控制问题研究
发布时间：2021-07-03 19:01
在我国现代企业管理活动中,内部控制是十分关键的,影响到企业经营活动的方方面面。站在企业管理理论与实践的立场上,企业要想实现科学的管理,就必须注重内部控制制度的完善。内部控制是企业实现其经营目标,保护资产的安全完整,会计信息真实可靠,确保经济业务活动的效果,在自我调节、约束和评价的基础上实现控制目标的活动。要想在竞争日趋残酷的市场环境中居于不败之地,企业就必须尽早健全内部控制制度。内部控制是对企业整体活动的控制,需要全员参与,包括企业的董事会、经理层和一般管理人员。在国内,关于企业内部控制的研究起步时间晚并且起点不高,尽管政府在此方面有一些政策,但是多数企业并不清楚如何实施,管理并不到位,在我国的很多行业中都存在内部控制机制尚未健全的情况,内部控制制度本身的效果难以发挥出来,对于企业的发展来说十分不利。因为商业经营活动本身就存在差异性,因此企业内部控制制度的设计和操作也会有所不同。笔者首先阐述了内部控制理论的定义,进而研究了国内外的相关理论,在此基础上开展问卷调查和现场访谈等方式收集、整理数据。调研发现尽管亚泰超市公司内部控制制度已经比较健全,然而在具体操作过程中仍然对此制度不甚清晰,而...
【文章来源】：吉林财经大学吉林省
【文章页数】：45 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
员工对自身在企业内部控制工作中重要性的认识这说明公司只有中高级管理人员清楚自身在企业内部控制中的职责和作用，基层员工并不清楚
图 4.2 员工对各部门应承担内部控制义务的认识4.1.2 风险管理滞后在运营过程中，企业会遇到内外部带来的各种风险，亚泰超市公司也不例外所以，企业必须采取内部控制的方式及时、有效的预测和规避风险。亚泰超市公司在内部控制风险管理层面有以下不足：尽管公司的管理层能够认识到企业风险管理的重要性，然而并不清楚如何做好风险管理工作。管理层在风险规避和管控方面的理解还不够深入，并没有将风险管理作为关乎到企业生死存亡的大事。首先，经过对 40 人的问卷做分析，对于公司面临的风险类型，只有 5 个人能列举出公司面临的 3 种以上的风险，28 名员工只能辨认到 1-2 种风险，还有7 名员工不能列举出任何风险。第二，公司的管理层在制定相关的运营目标时并没有仔细分析可能会遇到的风险，绝大部分只是关注本部门业务的开展程度完全忽视风险管理，这对于业务的扩大反而是不利的。第三，一般员工对于企业
图 4.3 不同层级的员工能辨认到的风险种类4.1.3 控制活动不规范对于商品流通企业而言，采购环节十分关键。在超市整体的运营方案中购方案也是十分重要的。公司在制定自身的年度采购方案时，必须参考实际情虽然亚泰超市公司的全部门店都会在采购之前制定相应的采购计划，但是并在采购业务中规定最佳购货时间和批量，所有的采购方案都是根据以往的经定的。供应商管理是超市管理的关键环节，做好供应商管理将有助于及时高效采购工作。而要想形成良好的采购供应链，就必须形成良好的供需关系。在企业供应商管理控制制度中，采购供应链的中心位置应该包括供应商的开发理。企业采购部门工作效率的高低，是由供应商的管控水平决定的。现在亚市公司没有针对供应商形成比较明确的内部管控制度。首先，亚泰超市公司在管理供应商的过程中，重点依靠供应商数据库，
【参考文献】：
期刊论文
[1]大型连锁超市会计内部控制的若干问题与对策[J]. 章玮. 当代会计. 2017(02)
[2]关于超市企业如何加强内部控制探讨[J]. 马洁. 中国国际财经(中英文). 2016(15)
[3]连锁超市行业内部控制的思考[J]. 黄陈弟. 财经界(学术版). 2015(15)
[4]浅谈超市存货内部控制中的问题与对策[J]. 袁雪静. 财经界(学术版). 2014(17)
[5]现代企业内部控制制度的建设与实施[J]. 徐慧芳. 中国管理信息化. 2014(02)
[6]超市连锁企业内控存在的问题及对策研究[J]. 孔军. 现代经济信息. 2013(21)
[7]内部控制研究的困惑与思考[J]. 李心合. 会计研究. 2013(06)
[8]中小企业采购与付款内部控制存在的问题与改进建议[J]. 刘瑞启,刘卓卓. 财务与会计(理财版). 2013(02)
[9]如何完善企业内部控制制度[J]. 夏彦升. 企业导报. 2012(20)
[10]浅谈我国企业内部控制制度存在的问题及应对措施[J]. 宋宝连. 特区经济. 2012(10)
博士论文
[1]内部控制对会计信息质量影响的研究[D]. 盛金.吉林大学 2014
硕士论文
[1]零售企业采购业务内部控制研究[D]. 钟佳宏.云南大学 2016
[2]A公司内部控制研究[D]. 韩燕芳.北京交通大学 2014
[3]GX公司内部控制现状及解决方案研究[D]. 刘春奎.西南交通大学 2013
本文编号：3263165
【文章来源】：吉林财经大学吉林省
【文章页数】：45 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
员工对自身在企业内部控制工作中重要性的认识这说明公司只有中高级管理人员清楚自身在企业内部控制中的职责和作用，基层员工并不清楚
图 4.2 员工对各部门应承担内部控制义务的认识4.1.2 风险管理滞后在运营过程中，企业会遇到内外部带来的各种风险，亚泰超市公司也不例外所以，企业必须采取内部控制的方式及时、有效的预测和规避风险。亚泰超市公司在内部控制风险管理层面有以下不足：尽管公司的管理层能够认识到企业风险管理的重要性，然而并不清楚如何做好风险管理工作。管理层在风险规避和管控方面的理解还不够深入，并没有将风险管理作为关乎到企业生死存亡的大事。首先，经过对 40 人的问卷做分析，对于公司面临的风险类型，只有 5 个人能列举出公司面临的 3 种以上的风险，28 名员工只能辨认到 1-2 种风险，还有7 名员工不能列举出任何风险。第二，公司的管理层在制定相关的运营目标时并没有仔细分析可能会遇到的风险，绝大部分只是关注本部门业务的开展程度完全忽视风险管理，这对于业务的扩大反而是不利的。第三，一般员工对于企业
图 4.3 不同层级的员工能辨认到的风险种类4.1.3 控制活动不规范对于商品流通企业而言，采购环节十分关键。在超市整体的运营方案中购方案也是十分重要的。公司在制定自身的年度采购方案时，必须参考实际情虽然亚泰超市公司的全部门店都会在采购之前制定相应的采购计划，但是并在采购业务中规定最佳购货时间和批量，所有的采购方案都是根据以往的经定的。供应商管理是超市管理的关键环节，做好供应商管理将有助于及时高效采购工作。而要想形成良好的采购供应链，就必须形成良好的供需关系。在企业供应商管理控制制度中，采购供应链的中心位置应该包括供应商的开发理。企业采购部门工作效率的高低，是由供应商的管控水平决定的。现在亚市公司没有针对供应商形成比较明确的内部管控制度。首先，亚泰超市公司在管理供应商的过程中，重点依靠供应商数据库，
【参考文献】：
期刊论文
[1]大型连锁超市会计内部控制的若干问题与对策[J]. 章玮. 当代会计. 2017(02)
[2]关于超市企业如何加强内部控制探讨[J]. 马洁. 中国国际财经(中英文). 2016(15)
[3]连锁超市行业内部控制的思考[J]. 黄陈弟. 财经界(学术版). 2015(15)
[4]浅谈超市存货内部控制中的问题与对策[J]. 袁雪静. 财经界(学术版). 2014(17)
[5]现代企业内部控制制度的建设与实施[J]. 徐慧芳. 中国管理信息化. 2014(02)
[6]超市连锁企业内控存在的问题及对策研究[J]. 孔军. 现代经济信息. 2013(21)
[7]内部控制研究的困惑与思考[J]. 李心合. 会计研究. 2013(06)
[8]中小企业采购与付款内部控制存在的问题与改进建议[J]. 刘瑞启,刘卓卓. 财务与会计(理财版). 2013(02)
[9]如何完善企业内部控制制度[J]. 夏彦升. 企业导报. 2012(20)
[10]浅谈我国企业内部控制制度存在的问题及应对措施[J]. 宋宝连. 特区经济. 2012(10)
博士论文
[1]内部控制对会计信息质量影响的研究[D]. 盛金.吉林大学 2014
硕士论文
[1]零售企业采购业务内部控制研究[D]. 钟佳宏.云南大学 2016
[2]A公司内部控制研究[D]. 韩燕芳.北京交通大学 2014
[3]GX公司内部控制现状及解决方案研究[D]. 刘春奎.西南交通大学 2013
本文编号：3263165
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