新个税法下H高校教师薪金所得税筹划研究

发布时间：2022-07-19 11:01

　　个人所得税是世界上各个国家普遍征收的一个税种,也是我国重要的财政收入来源之一。2018年,新个人所得税法的实施,是我国个人所得税从分类所得税制向综合所得税制的一次重要改革,计税方式的转变给个税筹划带来新的课题。我国有关个人所得税纳税筹划的理论研究在21世纪进入快速发展阶段,纳税筹划进一步被重视;同时随着高校教师收入多样性增大,计税过程渐变复杂,出现相同收入下税负差距较大的情况,使得高校教师的个人所得税筹划成为研究的热点之一。因此在新个人所得税法采用综合计税方法下研究高校教师的税纳方案,在法律允许范围内减少高校教师的资金流出,提高其实际可支配收入具有重要现实意义。本文首先分析研究的背景和意义,梳理纳税筹划、个人所得税筹划、高校教师个人所得税筹划的国内外研究现状,阐述个人所得税筹划的基本概念、方法原则与理论基础,分析高校教师纳税筹划的必要性。然后从税目、税率、应纳税所得额、其他四个方面研究新个人所得税法的变化,并探析这些变化内容对设计纳税筹划方案的影响。接着,分析H高校现行的薪资管理及个人所得税扣缴现状,通过H高校给教师发放薪金的方式找到可进行纳税筹划的空间,确定纳税筹划的筹划重点。针对奖... 

【文章页数】：57 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究综述
        1.2.1 纳税筹划研究综述
        1.2.2 个人所得税筹划研究综述
        1.2.3 高校教师个税筹划研究综述
    1.3 研究内容
    1.4 研究思路与方法
        1.4.1 研究思路
        1.4.2 研究方法
    1.5 创新点与局限性
        1.5.1 创新点
        1.5.2 局限性
第二章 高校个人所得税筹划基本理论
    2.1 个人所得税纳税筹划概述
        2.1.1 纳税筹划的涵义
        2.1.2 纳税筹划与依法纳税
        2.1.3 筹划原则
        2.1.4 筹划动因
        2.1.5 筹划方法
    2.2 个人所得税筹划理论基础
        2.2.1 收入分配理论
        2.2.2 税收博弈理论
        2.2.3 委托代理理论
    2.3 高校个人所得税管理规范
        2.3.1 个人所得税法及其实施条例
        2.3.2 个人所得税相关的政策规定
        2.3.3 高校人员收入的特征及内容
        2.3.4 高校教师薪金所得税筹划研究范围界定
第三章 新个税法对高校教师个人所得税筹划的影响
    3.1 新个人所得税的变化内容
        3.1.1 税目变化
        3.1.2 税率变化
        3.1.3 应纳税所得额变化
        3.1.4 其他变化
    3.2 新个税法下教师薪金所得纳税筹划影响分析
        3.2.1 税目变化的影响分析
        3.2.2 税率变化的影响分析
        3.2.3 应纳税所得额变化的影响分析
        3.2.4 其他变化的影响分析
第四章 H高校薪金管理及个税扣缴现状
    4.1 H高校的基本情况与薪金制度
        4.1.1 H高校基本情况
        4.1.2 基础性绩效薪金制度
        4.1.3 奖励性绩效薪金制度
        4.1.4 年薪制薪金制度
    4.2 H高校个人所得税管理实践
        4.2.1 个人所得税代扣代缴执行情况
        4.2.2 个人所得税筹划实践
        4.2.3 筹划空间分析
第五章 H高校教师薪金所得税纳税筹划设计
    5.1 奖励绩效的筹划
        5.1.1 超工作量奖励绩效筹划
        5.1.2 业绩奖励绩效筹划
        5.1.3 奖励绩效综合筹划
        5.1.4 累计预扣法下的奖励绩效筹划
    5.2 年薪制工资的筹划
        5.2.1 年薪制工资纳税筹划思路
        5.2.2 年薪制工资纳税筹划案例
        5.2.3 关于年薪制工资纳税筹划的思考
第六章 高校个人所得税筹划总结与建议
    6.1 主要结论
    6.2 高校教师个人所得税筹划建议
        6.2.1 国家层面
        6.2.2 高校层面
        6.2.3 教师层面
结语
参考文献
附录
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]浅析新税法修正背景下如何做好个人纳税筹划[J]. 姚军.  纳税. 2019(03)
[2]工资薪金个人所得税预扣模式的比较分析[J]. 聂海峰,刘怡.  税务研究. 2018(12)
[3]个人所得税改革国际发展趋势研究[J]. 张京萍,刘晶晶,李楠楠.  国际税收. 2018(11)
[4]高校个人所得税风险防范及纳税筹划研究[J]. 张琳彦,谢卫虹.  会计师. 2018(18)
[5]工资薪金个人所得税纳税筹划的方法[J]. 庄镜玉.  经贸实践. 2018(18)
[6]关于科研单位个人所得税纳税筹划的探讨[J]. 宋岩,张斌.  纳税. 2018(20)
[7]高校专职教师个人所得税税收筹划探析[J]. 王颖娟.  会计之友. 2018(10)
[8]科研事业单位工薪个税筹划分析及系统构建[J]. 钱艳芳.  会计之友. 2018(07)
[9]反避税视角下的《个人所得税法》修改[J]. 余鹏峰.  税务研究. 2018(02)
[10]高校教师课时费个人所得税纳税筹划[J]. 田晓川.  合作经济与科技. 2017(16)

硕士论文
[1]完善我国个人所得税制的法律思考[D]. 朱月.吉林财经大学 2010



本文编号：3663295