司法会计鉴定方法在非法集资刑事案件中的选择与应用研究

发布时间：2022-11-04 20:47

　　近年来,非法集资刑事案件层出不穷,影响社会稳定。典型案件如“昆明泛亚有色”案件、“e租宝”案件等,都属于全国性的重大非法集资案件,涉案金额均超过了百亿元,给投资人乃至国家金融秩序环境都造成了极大的损害。特别是在互联网高速发展的今天,非法集资活动由传统的线下吸资模式逐渐转为新型的线上吸资模式,搭载互联网融资平台,吸资手段变化多端,使得非法集资案件无论是在涉案规模还是在涉案金额上都呈现着井喷式地爆发。目前,我国对非法集资行为的制约手段以刑事处罚为主,公正地审判非法集资案件对防范此类非法行为有着重要的威慑力。而现阶段的司法资源难以应对案件的剧增,与此同时,非法集资的行为趋于复杂与隐蔽,涉及的财务会计问题变化多样,司法人员缺乏专业财务会计能力难以满足办案需要。因此,借助司法会计鉴定活动,搜集和固定案件中涉及的财务会计证据,对出具公正的司法会计鉴定意见起到了关键作用,对维护司法公正具有重要的意义。现阶段学术界对司法会计鉴定的研究主要针对构建司法会计鉴定的基本理论问题,鲜有以案例论文的形式研究司法会计鉴定方法的选择与应用,对司法会计鉴定活动的实践指导意义有限;加之司法会计鉴定活动与会计、审计、司法... 

【文章页数】：75 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    第一节 选题背景及研究意义
        一、选题背景
        二、研究意义
    第二节 国内外文献综述
        一、国外文献综述
        二、国内文献综述
    第三节 研究方法及研究内容
        一、研究方法
        二、研究内容
    第四节 创新点
第二章 司法会计鉴定及非法集资刑事案件概述
    第一节 司法会计鉴定概述
        一、司法会计鉴定理论
        二、司法会计鉴定方法的理论依据
        三、司法会计鉴定客体与司法会计鉴定方法选择之间的关联性
        四、司法会计鉴定证据与鉴定方法选择之间的关联性
        五、司法会计鉴定标准与鉴定方法选择之间的关联性
    第二节 非法集资刑事案件概述
        一、非法集资概念界定
        二、非法集资案件数量分布现状分析
        三、非法集资案件的主要特征
    第三节 司法会计鉴定与非法集资刑事案件二者关系
        一、司法会计鉴定对非法集资刑事案件的作用
        二、非法集资案件事实如何影响司法会计鉴定方法的选择
第三章 非法集资刑事案件采用司法会计鉴定方法现状分析
    第一节 我国司法会计鉴定方法应用现状
        一、未从涉案事实的角度选择鉴定方法
        二、鉴定材料收集不全面
        三、鉴定审查、判断过程中产生的问题
        四、过度借鉴审计的方法
        五、越权采用刑侦的方法
        六、混淆检查方法与鉴定方法
第四章 涉案财务、会计问题司法会计鉴定方法分析
    第一节 非法集资活动涉案财务会计事实的认定
    第二节 涉案财务问题的鉴定方法分析
        一、涉案财务事实存在的具体问题
        二、涉案财务问题的鉴定路线
        三、涉案财务问题的鉴定方法选择
    第三节 涉案会计问题的鉴定方法分析
        一、涉案会计事实存在的具体问题及方法选择
        二、涉案会计问题的鉴定路线
第五章 司法会计鉴定方法在非法集资刑事案件中的应用
    第一节 涉案财务问题的案例分析——A金融服务有限公司非法集资案件
        一、鉴定准备阶段
        二、初步检验阶段
        三、详细检验阶段
    第二节 涉案会计问题的案例分析——B养殖专业合作社非法集资案件
        一、鉴定准备阶段
        二、初步检验阶段
        三、详细检验阶段
    第三节 案例小结
第六章 对非法集资刑事案件司法会计鉴定方法的思考
    第一节 现阶段司法会计鉴定方法具体应用存在的问题
        一、鉴定范围不能适应鉴定方法的应用
        二、资金转换财务类问题鉴定难以做到完全匹配
        三、会计核算问题鉴定工作繁重
        四、“云会计”下资金流向数据错综复杂
    第二节 解决司法会计鉴定方法具体应用存在问题的思考
        一、结合现有条件合理缩小鉴定范围
        二、转换鉴定角度考虑总体资金流转情况
        三、根据重要性原则核查会计核算问题
        四、建立资金流向数据库
结语
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]检察机关会计司法鉴定质量管理体系相关对策研究[J]. 朱红,候新霞,刘洋,王秋平.  中国司法鉴定. 2017(01)
[2]谈谈对司法会计业务准则体系构架的设想[J]. 纪红梅,赵新安,秦蕾.  中国司法鉴定. 2013(06)
[3]司法会计鉴定中存在的问题研究[J]. 于杰.  会计师. 2013(20)
[4]略谈与司法会计鉴定有关证据规则的立法完善[J]. 郑谊英.  湖南财政经济学院学报. 2012(03)
[5]略述司法会计鉴定若干实务问题[J]. 金建文,金鸣晨.  中国司法鉴定. 2012(02)
[6]论司法会计鉴定客体、对象及其标准体系[J]. 齐金勃.  会计之友. 2012(03)
[7]司法会计鉴定基础理论探讨[J]. 赵如兰.  南京审计学院学报. 2012(01)
[8]不是所有涉案查账都是司法会计鉴定[J]. 杨为忠.  中国司法鉴定. 2012(01)
[9]当前司法会计理论研究存在的突出问题及其对策[J]. 杨为忠.  中国司法鉴定. 2011(01)
[10]司法会计鉴定论证若干方法的探讨[J]. 吴金巍.  中国司法鉴定. 2010(06)

硕士论文
[1]经济犯罪案件中司法会计方法应用研究[D]. 胡杨.云南财经大学 2016
[2]上市公司财务舞弊案件的司法会计鉴定问题研究[D]. 王瑞.云南财经大学 2015
[3]关于构建我国司法会计准则的研究[D]. 沈吟秋.华东政法大学 2014



本文编号：3701308