N商业银行内部控制信息披露问题研究

发布时间：2022-11-11 23:09

　　商业银行作为提升我国经济发展的重要组成部分,其内部控制信息披露无论对银行自身发展,还是外界投资者或相关企业参考来讲,都具有极其重大的意义。合理的内部控制信息披露可以为商业银行的所有者明确目前银行的经营情况;可以使得投资者明确银行的优势与风险,进而做出合理的投资决策;更可以为管理者做出恰当的经营决策提供明确参考。虽然我国内部控制信息披露的规范在不断完善,但有关商业银行的内部控制信息披露的研究仍不够健全,在实践过程中也有一定不足,部分商业银行内部控制信息披露也不尽人意。故而结合案例进行研究有一定必要。因此,本文以N商业银行为研究对象,围绕该商业银行在进行内部控制信息披露的相关问题进行进一步研究,并提出相关完善策略,具有一定的理论意义和实践意义。全文主要由以下六部分构成:第一章为绪论,该章节简要介绍了本文的研究背景、意义、研究的主要内容、研究的思路和方法,同时对国内外研究进行了述评。第二章主要围绕相关概念和理论基础进行阐述。在第三章中,通过使用案例分析法,将N商业银行作为论文的研究对象,并对N商业银行的基本情况进行了简单介绍,如其背景及内部控制体系情况等,针对其内部控制信息披露的相关情况也进... 

【文章页数】：55 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的及意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 国内外研究现状述评
        1.3.1 国外研究现状
        1.3.2 国内研究现状
        1.3.3 国内外研究现状评价
    1.4 研究内容及思路
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究思路
    1.5 研究方法
        1.5.1 文献研究法
        1.5.2 案例研究法
第2章 相关概念界定和理论基础
    2.1 相关概念界定
        2.1.1 商业银行内部控制
        2.1.2 商业银行内部控制信息披露
    2.2 理论基础
        2.2.1 信息不对称理论
        2.2.2 委托代理理论
        2.2.3 信号传递理论
第3章 N商业银行内部控制信息披露现状分析
    3.1 N商业银行背景介绍
    3.2 N商业银行内部控制体系运行状况
        3.2.1 内控环境
        3.2.2 风险评估
        3.2.3 控制活动
        3.2.4 信息与沟通
        3.2.5 监督
    3.3 N商业银行内部控制信息披露的情况介绍
        3.3.1 N商业银行内部控制信息披露的总体情况
        3.3.2 N商业银行内部控制评价报告披露现状
        3.3.3 N商业银行内部控制审计报告披露现状
    3.4 我国商业银行内部控制信息披露横向比较
        3.4.1 商业银行内部控制信息披露内容比较
        3.4.2 商业银行内部控制缺陷披露情况比较
        3.4.3 商业银行内部控制信息披露形式比较
        3.4.4 商业银行披露的内部控制制度建立健全情况比较
第4章 N商业银行内部控制信息披露的问题及原因分析
    4.1 N商业银行内部控制信息披露存在的问题
        4.1.1 披露内容缺乏实用性
        4.1.2 内部控制披露形式化严重
        4.1.3 反映内控缺陷的信息较少
        4.1.4 规章制度不够完善
    4.2 N商业银行内部控制信息披露问题原因分析
        4.2.1 N商业银行披露意识不强
        4.2.2 N商业银行内部控制体系不够完善
        4.2.3 证券交易所规定的评价报告格式尚有欠缺
        4.2.4 外部监管尚有欠缺
第5章 N商业银行内部控制信息披露的完善策略
    5.1 N商业银行自主强化对外披露内控信息的意识
    5.2 完善N商业银行内部控制
        5.2.1 改善N商业银行治理结构
        5.2.2 合理设计风险控制活动
    5.3 证券交易所健全披露格式
    5.4 加大外部监管力度
        5.4.1 完善相应规章制度
        5.4.2 充分加强公共管理监管
        5.4.3 引导公众监督
        5.4.4 增强注册会计师对内控及其披露的监督
结论
参考文献
个人简介
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]中国特色内部控制规范体系建设的思考[J]. 宋建波,苏子豪,王德宏.  会计研究. 2018(09)
[2]管理层能力、内部控制与企业可持续发展[J]. 杨旭东,彭晨宸,姚爱琳.  审计研究. 2018(03)
[3]企业国际化、信息透明度与内部控制质量——基于制造业上市公司的数据[J]. 王海林,王晓旭.  审计研究. 2018(01)
[4]内部控制与业绩快报质量[J]. 李常青,陈泽艺,黄玉清.  审计与经济研究. 2018(01)
[5]商业银行的综合经营与内部控制环境的重塑优化[J]. 谢汉昌.  哈尔滨商业大学学报(社会科学版). 2017(05)
[6]金融业高管薪酬与内部控制信息披露质量的相关性研究——来自2009-2014年沪深两市金融业上市公司的经验数据[J]. 马黎.  东岳论丛. 2017(06)
[7]上市公司环境会计信息披露负外部性及经济法规制[J]. 张长明,吴宇唯.  湘潭大学学报(哲学社会科学版). 2017(03)
[8]我国上市商业银行内部控制及其要素关联性评价[J]. 于泳波,刘应元,李平.  财会月刊. 2017(12)
[9]管理层权力、内部控制信息披露质量与企业绩效[J]. 黄娟,张配配.  南京审计大学学报. 2017(02)
[10]基于信息披露的内部控制指数研究[J]. 林斌,林东杰,谢凡,胡为民,阳尧.  会计研究. 2016(12)



本文编号：3705921