J会计师事务所内部控制问题研究

发布时间：2023-04-19 01:25

　　随着我国经济发展方式的转变,企业从初建到强大的过程中必定会面临着不同的风险,而内部控制就是企业健康发展的保障措施。会计师事务所作为经济活动的监督者,以国家相关规定为前提,保障市场经济的平稳健康发展。其对于社会发展的重要作用,更表明了实施内部控制,提升业务质量的必要性。会计师事务所的长久发展,离不开政府监管部门的引导。随着内部控制研究的逐渐深入,政府监管部门从强制上市公司披露内部控制信息到帮助、指导中小型企业开展内部控制活动可以看出,内部控制已经成为企业提升管理水平,提高经营效率的重要手段。因此中小型事务所积极开展内部控制,能够有效地帮助其增强竞争力,同时为审计质量打下坚实基础。本文选择J会计师事务所为研究对象。首先,通过查阅大量文献,了解内部控制的概念和评价方法,以及会计师事务所的行业特点。其次,依据内部控制的五要素为指导,经实地调研,结合对该所管理层的深度访谈,对其内部控制现状进行分析。第三,由于内部控制评价能够反映出企业内控情况,所以在政府相关文件的指导下,采用调查问卷和专家咨询法,根据事务所自身的经营情况建立内部控制评价体系。第四,采用层次分析法将收回到的调查问卷进行汇总计算,确...

【文章页数】：67 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    第一节 研究背景和意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 国内外研究现状
        一、国外研究现状
        二、国内研究现状
        三、研究评述
    第三节 研究内容和方法
        一、研究内容
        二、研究方法
第二章 相关概念及理论基础
    第一节 内部控制的相关概念
        一、内部控制的定义
        二、内部控制的要素
    第二节 会计师事务所内部控制相关概念
        一、会计师事务所内部控制的定义
        二、会计师事务所内部控制的目标
        三、构建会计师事务所内部控制体系的原则
    第三节 内部控制的相关理论基础
        一、控制论
        二、系统理论
第三章 J会计师事务所概况及内部控制现状分析
    第一节 J会计师事务所概况
        一、J会计师事务所简介
        二、J会计师事务所经营概况
        三、J会计师事务所组织架构
    第二节 J会计师事务所内部控制现状
        一、控制环境现状
        二、风险评估现状
        三、控制活动现状
        四、信息与沟通现状
        五、监督现状
第四章 J会计师事务所内部控制评价及问题分析
    第一节 内部控制评价指标的构建
        一、内部控制评价指标构建的原则
        二、内部控制评价指标的选取
    第二节 内部控制评价指标权重的确定及综合评价
        一、基于层次分析法的指标权重确定
        二、综合评价
    第三节 J会计师事务所内部控制存在的问题及成因分析
        一、控制环境方面的问题及成因分析
        二、风险评估方面的问题及成因分析
        三、控制活动方面的问题及成因分析
        四、信息与沟通方面的问题及成因分析
        五、监督方面的问题及成因分析
第五章 J会计师事务所内部控制优化研究
    第一节 改善控制环境
        一、建立良好的企业文化
        二、提升事务所人力资源管理水平
        三、优化事务所组织结构
    第二节 积极开展风险控制活动
        一、提高风险意识
        二、规范审计流程,增加抽查管理机制
    第三节 加强控制活动
    第四节 建立完善的信息沟通机制
    第五节 实施全面的内部监督
第六章 结论
参考文献
附录A 专家咨询表1
附录B 专家咨询表2
附录C 专家打分表
致谢



本文编号：3793435