事务所规模和地方国企税收激进度

发布时间：2023-05-28 07:43

　　伴随经济增速放缓,各行业都竞争激烈,各国的企业慢慢开始选择通过税收激进行为来增加公司的利润。天然的产权性质导致地方国企较于中央国企拥有更为密切的政治关联——地方国企能够受到地方政府的监管,但同时地方国企会给地方政府带来经济收益,二者的关系较为复杂。对于事务所而言,“大所”具有好的“声誉”,可以抑制企业的代理冲突;其次,“大所”的非审计业务较多,事务所和企业都有寻租的需求;同时与政府关系密切,被处罚的风险较低,从而影响了独立性;最后“大所”在税务筹划方面更为专业,更能帮助企业进行节税活动。因此,本文预期的结果为,“大所”审计的地方国有企业有着更高的税收激进度。对于国有企业来说,地方国企特殊的产权性质会对事务所的独立性造成影响。因为地方国企审计的处罚风险较低,事务所很可能成为利益寻租链上的一个环节,因此事务所也将可能降低审计质量,以维护和政府的客户关系。基于市场竞争角度,竞争大可能造成低价揽客,从而影响独立性。对于被审计单位,市场竞争大,为了利润铤而走险地进行激进的纳税管理活动。基于财政压力,一方面地方国企会因为需要创造经济效益而助长了税收激进行为,也有可能进行与地方财政的“反哺”行为,在...

【文章页数】：62 页

【学位级别】：硕士

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致谢
摘要
ABSTRACT
1 引言
    1.1 选题背景与研究问题
    1.2 研究现状与存在不足
    1.3 研究思路与研究方法
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究思路
        1.3.3 研究内容
    1.4 研究价值与政策含义
2 文献评述
    2.1 地方国企的税收激进度
        2.1.1 税收激进度
        2.1.2 地方国企的负税情况
        2.1.3 税收激进度的测算
    2.2 会计师事务所规模
        2.2.1 事务所规模划分标准
        2.2.2 会计师事务所的独立性
    2.3 市场竞争和地方财政压力的影响
        2.3.1 市场竞争
        2.3.2 地方财政压力
    2.4 概括性评论
3 理论分析与研究假说
    3.1 事务所规模和地方国企税收激进度
        3.1.1 事务所业务
        3.1.2 地方国企的特殊性
    3.2 市场竞争的调节作用
    3.3 地方财政压力的调节作用
4 研究设计
    4.1 样本选择与变量定义
        4.1.1 样本选择
        4.1.2 变量定义
    4.2 模型设计
    4.3 计量分析诊断
5 实证分析
    5.1 描述性统计分析
    5.2 相关性分析
    5.3 回归分析
        5.3.1 事务所规模和地方国企税收激进度
        5.3.2 市场化竞争的调节作用
        5.3.3 地方财政压力的调节作用
        5.3.4 进一步分析
    5.4 稳健性检验
        5.4.1 内生性问题
        5.4.2 其他稳健性检验
6 研究结论、建议及局限性
    6.1 研究结论
    6.2 建议
    6.3 局限性
参考文献
作者简历及攻读硕士/博士学位期间取得的研究成果
学位论文数据集



本文编号：3824232