中国石化销售有限公司甘肃石油分公司财务内部控制体系优化研究

发布时间：2017-05-26 19:16

  本文关键词：中国石化销售有限公司甘肃石油分公司财务内部控制体系优化研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：当前我国正处于经济转型和产业升级的关键时期,也是很多行业企业被迫规范运行、强化内部控制、实现科学发展的重要战略机遇期。企业财务内部控制是促使企业管理水平提高、生产运营规范、盈利水平提高和综合竞争力提升的必然要求,因此,面对经济发展新常态,我国各个行业企业都要主动实施财务内部控制体系,科学合理地规避生产经营活动中的各项风险,才能有效确保企业能够顺应时代发展趋势,紧抓发展机遇,实现科学、稳健、可持续地发展。本文以中石化甘肃石油分公司为研究对象,在阐述了国内外有关财务内部控制相关规范的基础上,对中石化甘肃石油分公司现行的财务内部控制体系进行了深入研究,梳理出该公司在内部控制方面存在的思想认识不足、内控水平落后、人员执行力差等、公司管理层对于财务内部控制重视不够、现行的内部控制体系与企业发展要求不匹配、公司各层次工作人员对内部控制的理解不深入且执行力不够诸多问题,并针对这些问题,充分借鉴了国际大型公司的先进做法和国内有关企业内部控制的相关规范要求,结合研究对象的实际情况,制定了中石化甘肃石油分公司的财务内部控制制度优化方案,并提出需要从健全组织结构、充实内控内容、完善制度建设、培训内控知识及提高内控执行力等方面保障中石化甘肃石油分公司财务内部控制制度优化方案的顺利实施。本文的研究既对中石化甘肃石油分公司优化企业财务内部控制,完善企业管理,提升企业综合竞争力具有重要的现实指导意义,又对同类石油销售企业构建完善的内部控制体系也具有借鉴作用。
【关键词】：财务内部控制 优化研究 石油企业 风险防范
【学位授予单位】：兰州大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.22;F406.7
【目录】：

• 中文摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 一、绪论7-11
• （一）研究背景与意义7-9
• （二）研究内容和研究思路9-11
• 二、公司财务内部控制的相关理论和实践11-15
• （一）内部控制的基本含义11
• （二）COSO内部控制框架体系11-13
• （三）中国石化内部控制工作的要求和特点13-15
• 三、中石化甘肃石油分公司财务内部控制体系现状分析15-33
• （一）中石化甘肃石油分公司概况15-17
• （二）中石化甘肃石油分公司财务内部控制体系现状分析17-26
• （三）中石化甘肃石油分公司财务内部控制体系存在的问题26-33
• 四、中石化甘肃石油分公司财务内部控制体系优化内容33-64
• （一）中石化甘肃石油分公司财务内部控制机构设置的优化33-35
• （二）中石化甘肃石油分公司财务内部控制体系和制度的优化35-42
• （三）中石化甘肃石油分公司财务内部控制具体业务流程的优化42-64
• 五、中石化甘肃石油分公司财务内部控制体系优化方案实施的保障措施64-67
• （一）健全公司组织机构64
• （二）修订完善内部控制实施细则64
• （三）加强公司制度建设64-65
• （四）全方位多层次组织培训65
• （五）加强组织提高内部控制执行力65-67
• 六、结语67-68
• 参考文献68-70
• 致谢70

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