XS股份内部控制自我评价工作机制研究

发布时间：2017-08-17 10:15

  本文关键词：XS股份内部控制自我评价工作机制研究

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【摘要】：内部控制自我评价是对企业内部控制制度设计的合规性、合理性、可行性以及具体实施情况进行检验、测评,是用于完善企业内部控制制度设计、保证内部控制制度有效执行的重要手段。既是内部控制活动中的一个重要且必要的系统性活动,又是评价、反馈、改进、再评价的一个动态循环过程,对于促进内部控制的有效实施与持续改善具有不可替代的作用,同时起到监督、管理内部控制设计与执行的一个可行性保障作用,能够促使企业管理层和基层员工时常性的地审视其公司内部内部的控制系统,以提高企业内部控制能力和管理水平,促使企业健康有序发展,所以,企业应该实施内部控制自我评价工作。XS股份成立于2003年,2004年在上海证券交易所挂牌上市,主营业务是农业,但是业务范围已涉及房地产、煤炭、运输行业。随着业务的扩展,业务规模的不断扩大,其内部管理制度日益引起关注,为符合国家监管部门的要求,XS股份于2012年开始进行公司内部控制自我评价工作。本文首先对XS股份目前的内部控制自我评价工作的具体的工作体系设置进行了详细的说明。其次、详细阐述了XS股份在进行内部控制自我评价具体工作时的流程与做法,并对评价工作进行了一个整体的评估。通过分析其具体工作流程和做法和实际的调研所得,指出其内部控制自我评价工作存在的问题:缺乏全面的评价指标、评价程序不够规范、评价范围不够规则、评价缺乏专业人才和缺乏全员参与等问题。根据其问题分析其存在的原因,提出宏观方面的措施:制定具有操作性的应用指南和案例指导等措施;根据具体存在的问题,笔者以现有文献理论为基础,结合公司自己的实际情况构建了XS股份公司层面的内控指标体系,并对公司业务层面的内控自评表加以整改,完善了其公司内控评价指标;在评价工作准备阶段、实施阶段、测评阶段分别针对评价程序存在的问题给出了相关的建议;提出了规范评价范围的方法,以及建立内控文化等企业微观方面的措施改善XS股份目前评价工作中存在的问题。文章的最后是一个总结与展望,通过对内部控制自我评价方面的研究认为要想做好我国的内部控制自我评价工作必须从国家、企业和社会监督三个方面来共同努力,并且在高速发展的信息时代,信息环境下的内控评价会是以后学者、专家研究的重点领域。
【关键词】：自我评价 工作体系 执行人员
【学位授予单位】：石河子大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F324;F302.6
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第一章 引言9-15
• 1.1 研究背景与意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 研究现状10-13
• 1.2.1 国外文献综述10-11
• 1.2.2 国内文献综述11-13
• 1.2.3 文献评述13
• 1.3 研究方法13
• 1.4 研究内容13-14
• 1.5 创新点与不足之处14-15
• 第二章 内部控制自我评价的概念界定和理论基础15-19
• 2.1 内部控制自我评价的含义15
• 2.2 内部控制自我评价的依据和理论基础15-16
• 2.2.1 内部控制自我评价的依据15
• 2.2.2 内部控制自我评价的理论基础15-16
• 2.3 内部控制自我评价体系的组成16-17
• 2.3.1 内部控制自我评价的原则16
• 2.3.2 内部控制自我评价的目标16-17
• 2.3.3 内部控制自我评价的范围和方法17
• 2.4 内部控制自我评价的作用17-19
• 2.4.1 改善企业的内部控制环境17
• 2.4.2 提高管理层的控制水平17
• 2.4.3 提高审计质量、降低审计成本17-18
• 2.4.4 有助于企业健康有序发展18-19
• 第三章 XS股份内部控制自我评价工作开展概况19-30
• 3.1 XS股份有限公司基本情况19-20
• 3.2 XS股份内部控制自我评价工作体系设置20-24
• 3.2.1 明确评价主体和规范评价客体20
• 3.2.2 评价事项和关注的高风险领域20
• 3.2.3 评价程序设定20-21
• 3.2.4 具体工作组织及任务设定21
• 3.2.5 评价内容和具体责任归属设定21-23
• 3.2.6 内部控制自我评价检查工具设定23-24
• 3.3 XS股份内控自评工作开展概况24-30
• 3.3.1 公司层面的开展状况24-26
• 3.3.2 业务层面的开展状况26-28
• 3.3.3 自评工作开展状况总结28-30
• 第四章 XS股份内控自评工作存在的问题及原因分析30-35
• 4.1 自评工作体系方面的问题30-32
• 4.1.1 缺乏统一、全面的评价指标体系30
• 4.1.2 执行程序不完善30-31
• 4.1.3 评价方法使用不当且单一31
• 4.1.4 评价范围的选择不规则31-32
• 4.2 自评执行人员方面的问题32-33
• 4.2.1 自评工作的积极性低32
• 4.2.2 全员参与意识淡薄32-33
• 4.2.3 专业人才、人数匮乏33
• 4.3 影响自我评价工作问题的内、外部因素33-35
• 4.3.1 自我评价工作问题的外在原因33-34
• 4.3.2 自我评价工作问题的内部原因34-35
• 第五章 XS股份内控自我评价问题的解决对策35-44
• 5.1 宏观层面的解决对策35-36
• 5.1.1 制定具有操作性的应用指南和案例指导35
• 5.1.2 强化法律监管力度35
• 5.1.3 增强社会监督35-36
• 5.2 微观层面的解决对策36-44
• 5.2.1 完善内部控制自我评价的指标体系36-41
• 5.2.2 完善评价工作执行程序41-42
• 5.2.3 正确运用多种评价方法42
• 5.2.4 选择合理的内控评价范围42-43
• 5.2.5 建立企业内控文化，提高全员参与度43
• 5.2.6 建立内部控制人才培养机制，改善内控自评效果43-44
• 第六章 总结与展望44-45
• 参考文献45-47
• 致谢47-48
• 作者简介48-49
• 导师评阅表49

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本文编号：688448