祁连山水泥公司内部控制体系优化研究

发布时间：2017-08-17 12:22

  本文关键词：祁连山水泥公司内部控制体系优化研究

  更多相关文章： 内部控制 风险评估 优化

【摘要】：设计有效并一贯运行的内部控制,有利于提高企业的风险应对能力、减少和防范舞弊和错误的发生,提高经营的效率和效果。自1992年COSO委员会发布《内部控制整合框架》理论后,我国也以COSO内部控制框架为参考,由财政部等五部委于2010年4月26日联合发布了《企业内部控制配套指引》,结合2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》,共同构建了中国企业内部控制规范体系。财政部等五部委于2011年发出通知,要求在境内外同时上市的公司自2011年1月1日起开始执行我国企业内部控制规范体系,主板上市的公司自2012年全面执行,同时也鼓励非上市的大中型企业执行。祁连山水泥公司是甘肃省第二家挂牌的上市公司,同时也是甘青地区最大的水泥生产企业。2012年,为了响应财政部等五部委的通知要求,祁连山水泥公司成立了内部控制工作小组,并聘请了北京中融银河国际企业管理咨询公司作为管理咨询顾问,对已有的内部控制体系进行优化。本文从选题的背景和意义、研究内容和思路入手,对国际上的内部控制理论和我国的内部控制框架体系进行了阐述,以优化企业内部控制为目标,对祁连山水泥公司的内部控制现状进行研究和分析,得出公司已有内部控制中存在的不足,并对这些内部控制不足形成的原因进行分析,比照我国《企业内部控制基本规范》及配套指引的要求和祁连山水泥公司内部控制体系优化的基本原则和基本目标、结合公司实际情况,以组织架构、货币资金两个业务为重点,提出优化内容。最后,对确保内部控制体系优化内容能够得到有效的实施提出了可行的保障措施。本文通过祁连山水泥公司内部控制体系优化过程的分析和讨论,对祁连山水泥公司内部控制体系有效实施具有重要的意义,也期待为我国企业内部控制建设或优化提供一些参考与思考。
【关键词】：内部控制 风险评估 优化
【学位授予单位】：兰州大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.71;F406.7
【目录】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-7
• 一、绪论7-11
• （一）研究的背景和意义7-8
• （二）研究内容和思路8-10
• （三）研究的方法10-11
• 二、内部控制的基本理论11-13
• （一）COSO委员会的内部控制理论11
• （二）我国的内部控制规范基本内容11-12
• （三）我国内部控制相关的法律法规12-13
• 三、祁连山水泥公司内部控制的现状及评价13-25
• （一）祁连山水泥公司基本情况13-15
• （二）祁连山水泥公司内部控制基本情况15-23
• （三）祁连山水泥公司内部控制存在的问题23-25
• 四、祁连山水泥公司内部控制优化设计25-44
• （一）祁连山水泥公司内部控制优化的目标25
• （二）祁连山水泥公司内部控制优化的原则25-26
• （三）祁连山水泥公司内部控制优化的实施思路26-28
• （四）祁连山水泥公司内部控制优化的实施内容28-44
• 五、祁连山水泥公司内部控制体系实施的保障措施44-47
• （一）增强治理层、管理层及员工对内部控制重要性的认识44
• （二）建立科学的组织机构设置44-45
• （三）建立有效的信息沟通机制45
• （四）加强内部控制监督实施机制45-47
• 六、结论与展望47-49
• （一）结论47
• （二）展望47-49
• 参考文献49-50
• 致谢50-51
• 作者简历51

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本文编号：689009